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假設不存在遞延所得稅，則本期所得稅費用為（ ）萬元
「初級會計實務◆應納稅所得額」單選題
某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標的業(yè)務招待費5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設不存在遞延所得稅，則本期所得稅費用為（?。┤f元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
查看答案解析
【答案】
B【解析】
企業(yè)的應納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元）（國債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標的業(yè)務招待費調(diào)增），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。
【易錯提示】利潤總額已經(jīng)將國債利息收入、稅收滯納金等計算在內(nèi)了，因此要在此基礎上進行應納稅所得額的調(diào)整。
【知識點擴充】
應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。
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