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下列算式中，正確的是

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2019/08/07 13:49:29　 字體：大小

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不定項(xiàng)選擇題

甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤3 500萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2018年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）自有房屋原值4 500萬元，本年度計(jì)提折舊300萬元。

（2）逾期未退還包裝物押金116萬元未結(jié)轉(zhuǎn)收入。

（3）取得到期國債利息收入80萬元。

（4）直接向某小學(xué)捐贈(zèng)資金10萬元。

（5）支付稅收滯納金10萬元，支付合同違約金5萬元，行政罰款8萬元，罰金2萬元。

已知：增值稅稅率為16%；企業(yè)所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答此題。

（2）計(jì)算甲百貨公司逾期未退還包裝物押金增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A.116×16％＝18.56萬元

B.116÷（1＋16％）×16％＝16萬元

C.116×（1－16％）×16％＝22.10萬元

D.116×（1＋16％）×16％＝21.53萬元

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

本題中包裝物押金作為價(jià)外費(fèi)用是含稅收入。所以要換算成不含增值稅的價(jià)款，然后乘以相應(yīng)的增值稅稅率。

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  • ·
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