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國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》每日一練：非授權(quán)行為控制（8.15）
冰凍三尺，非一日之寒。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試也是一樣。備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有CIA試題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。以下是CIA《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練。
單選題
某公司一名職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)、批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款、并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。下列選項(xiàng)中，能至有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是：
A、管理人員每周對(duì)該職員的工作內(nèi)容進(jìn)行檢查。
B、給聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)設(shè)置密碼，并且不讓該雇員知曉。
C、將接觸的商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不兼容職責(zé)分離。
D、按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的總體意見。通過職責(zé)分離，兩個(gè)崗位之間互相牽制、互相監(jiān)督，可以有效地防止該職員轉(zhuǎn)移貴重商品、篡改存貨總量等非授權(quán)行為。
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國(guó)際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審基礎(chǔ)》（2017-8-15）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-8-15
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