北京市審計局關于2014年內部審計工作的指導意見

市屬各部門、企事業(yè)單位，各區(qū)縣審計局：

　　2014年是全面深化改革的第一年。我市的內部審計工作要深入貫徹黨的十八大、十八屆三中全會精神，認真落實《北京市審計條例》和市政府辦公廳《進一步加強內部審計工作的意見》，按照全市審計工作會議提出的新要求，緊緊圍繞市委、市政府中心工作和本單位的重點工作，緊扣“深化改革、加快轉變經濟發(fā)展方式、促進發(fā)展”這個主題，切實發(fā)揮內部審計監(jiān)督、預防作用，為本單位組織治理和實現目標服務，為進一步推動和深化改革、加強黨風廉政建設服務。根據我市實際，現就加強我市內部審計工作提出如下意見，請認真學習、貫徹，并結合本部門、本單位實際開展內部審計工作，其他單位可參照執(zhí)行。

　　一、進一步建立健全內部審計工作制度和機制，為內部審計職能的發(fā)揮提供基礎保障

　　各單位應當認真貫徹落實《進一步加強內部審計工作的意見》，加強對內部審計工作的領導，建立健全內部審計工作制度和機制。“一把手”應當直接領導內部審計工作；符合條件的單位應當設立獨立的內部審計機構，不具備設置獨立內部審計機構條件的單位，應當創(chuàng)造條件，通過采取內設機構等方式行使內部審計職責；要配備與內部審計工作相適應的審計力量，確保獨立、客觀開展內部審計工作。

　　二、科學謀劃，找準定位，推進內部審計轉型發(fā)展

　　堅持用科學的內部審計理念指導工作開展，科學謀劃，找準定位，充分發(fā)揮內部審計在促進依法行政、完善公司治理、強化風險管理和內部控制中的作用，推進內部審計轉型與發(fā)展。適應經濟體制改革發(fā)展進程的要求，積極探索內部審計發(fā)展規(guī)律，不斷創(chuàng)新內部審計工作，努力實現5個轉變：一是審計目標從簡單的查錯糾弊向監(jiān)督與服務并重，注重審計結果的建設性作用轉變。二是審計重心從審查財政財務收支活動真實合法效益向全面審查和評價業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性、有效性并重轉變。三是審計方式從事后審計向跟蹤審計、事中控制與事后審計結合轉變。四是審計內容從審查賬目為主，向審查賬目及其相關的業(yè)務管理環(huán)節(jié)、工程建設環(huán)節(jié)和業(yè)務管理數據等方面并重轉變。五是審計方法由傳統(tǒng)的手工查賬審計方法向信息技術環(huán)境下的計算機審計技術方法轉變。

　　三、繼續(xù)開展預算執(zhí)行情況自查自糾工作，在政府預算部門、單位中形成常態(tài)，促進儉樸政府建設

　　以財政資金為主線，繼續(xù)開展部門、單位預算執(zhí)行情況自查自糾工作，形成常態(tài)化機制并不斷深化。一要進一步擴大自查范圍。原則上，對所屬基層預算單位應實現全覆蓋，不留死角。二要深化自查內容。在對預算執(zhí)行的真實性、合法性審計的基礎上、突出預算資金使用績效審計評價。三要突出審計重點。重點監(jiān)督落實中央八項規(guī)定、國務院“約法三章”要求和厲行節(jié)約反對浪費等規(guī)定，以及市委相關意見和本單位相關政策制度的貫徹落實情況，加強對“三公”經費、會議費、培訓費預算管理和執(zhí)行情況、公務卡管理使用情況和樓堂館所清理情況的監(jiān)督檢查。四要做到邊查邊糾。針對發(fā)現問題，要及時進行自我糾正，做到邊查邊糾，務求實效。對一時不能整改的，要制定切實可行的整改方案，明確整改措施和時間，并認真落實。

　　四、不斷強化經濟責任審計，發(fā)揮好對權力運行的制約監(jiān)督作用

　　將單位內部管理領導干部的任期經濟責任審計作為內部審計工作的一項重點任務來抓。一要重點推進以任中審計為主的輪審制度，形成對權力運行和責任落實進行監(jiān)督的長效機制。二要突出審計重點，從單位內部的重點部門和關鍵崗位入手，逐步實現任期經濟責任審計全覆蓋。

　　行政事業(yè)單位內部審計要探索經濟責任審計在推進建立單位用人機制和問責機制等方面的作用，審計中關注內部管理領導干部遵守有關經濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署情況、重要經濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況、重大項目資金安排和資金使用情況。

　　企業(yè)內部審計要探索經濟責任審計在推進企業(yè)完善公司治理、強化內部控制和風險防范等方面的作用；審計中關注與領導人員履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況，關注領導人員公務消費情況。

　　五、積極開展風險管理和內部控制審計，促進單位高效運行

　　積極探索、推進以內部控制、風險管理為導向的管理審計發(fā)展模式。要努力適應政府績效管理和行政問責制度的推進趨勢，適應完善公司法人治理結構、轉換經營機制和建立健全現代企業(yè)制度的需要，圍繞本單位的戰(zhàn)略實施、發(fā)展目標、布局結構和風險控制等進行審計監(jiān)督、評價和建議。

　　行政事業(yè)單位內部審計應當結合《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的全面實施，督促本單位建立健全各項內部控制制度與措施。

　　企業(yè)內部審計應當加強監(jiān)督與評價單位內部控制的設計與運行的有效性，及時發(fā)現單位關鍵控制環(huán)節(jié)的缺陷，并提出改進建議，切實發(fā)揮內部審計對內部控制的“第三道防線”作用，提高單位內部控制的效率和效果。

　　六、大力推進績效審計，促進提高資金使用的效益、效率和效果

　　要注重將績效審計與各類審計相結合，突出績效審計重點，提高資金使用的效益、效率和效果。要在“優(yōu)化增量、盤活存量、提高績效”和推動健全績效問責機制上發(fā)揮應有作用。

　　行政事業(yè)單位內部審計要積極推進預算項目的事前績效評估、績效評價和績效審計結果應用，要對與本單位履職密切相關的重點項目資金使用的合規(guī)合法性、資金投入績效進行全面評價，注重查找揭示資金使用效益低下、損失浪費、國有資產流失等問題，推動資源合理配置，提高資金使用績效。

　　企業(yè)內部審計要以提高企業(yè)活力和國有經濟競爭力為核心，圍繞本企業(yè)的戰(zhàn)略實施、經營目標和內部控制等開展工作，要把資金投入與項目進展、事業(yè)發(fā)展及目標實現貫徹始終，促進厲行節(jié)約提質增效；要關注國有資本投資運營績效，及時反映、有效預防和化解各種風險隱患；要把好改制和清理的審計關，為本企業(yè)的改革當好參謀、做好服務。

　　七、強化質量控制，防范審計風險

　　要加強對新修訂的《中國內部審計準則》、《北京市內部審計基礎工作規(guī)范（試行）》的學習，將規(guī)范的審計操作流程貫穿應用于審計業(yè)務的全過程；推進審計業(yè)務質量體系的建立和完善，適時開展內部審計質量自我評估，鼓勵內部審計工作基礎好、條件成熟的企業(yè)引入外部力量開展審計質量外部評估工作；加強對委托社會中介機構實施的審計項目的管理和質量控制，規(guī)避審計風險。進一步規(guī)范使用社會中介機構的招標工作，加強對受托中介機構的業(yè)務培訓和審計實施過程的跟蹤檢查，建立完善績效考核機制。

　　八、加強內部審計理論研究和培訓，著力提高內部審計人員素質

　　要注重工作成果的轉化，圍繞中國內部審計協(xié)會確定的2014年理論研討活動主題——“內部審計增加組織價值”，從內部審計為組織增加價值的優(yōu)勢、如何建立內部審計為組織增加價值的量化標準或評價體系、實現內部審計增加組織價值對內部審計人員專業(yè)勝任能力的要求等方面，積極開展理論研究，通過經驗交流，達到共同提高的目的；要多種渠道、多種方式培訓內部審計人員，加強內部審計人員新任職和后續(xù)教育培訓力度，不斷提高內部審計人員素質，以適應內部審計工作發(fā)展的需要。

　　九、加強聯系溝通，實現內外聯動、資源共享

　　各部門、各單位要主動與審計機關溝通工作，工作中遇到疑難問題時及時與審計機關進行交流。同時，按規(guī)定報送本年度內部審計工作情況報告和內部審計年度統(tǒng)計資料。

　　審計機關在開展審計工作時，要主動聽取被審計單位內部審計機構、內部審計人員的意見；審計過程中要充分利用內部審計結果；審計結束后應對內部審計制度建立情況和內部審計工作開展情況作出評價。

　　內部審計協(xié)會要充分發(fā)揮行業(yè)自律組織的作用，積極開展內外交流、信息溝通、咨詢服務、自律管理、業(yè)務指導、理論研討、培訓考試等活動，更好地推進內部審計工作的開展。