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高級經濟師《財政稅收》試題考生回憶-案例分析題(二)

來源: 正保會計網校 編輯:vage 2022/10/13 11:33:33 字體:

正保會計網校根據(jù)考后論壇學員反饋收集整理了高級經濟師《財政稅收》試題及參考答案(考生回憶版),供大家參考!

【2022年高級經濟師《財政稅收》試題-案例分析(考生回憶版)】

(二)

甲企業(yè)是生產高檔化妝品的企業(yè)(增值稅一般納稅人),增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,2021年6月發(fā)生的業(yè)務如下。

(1)銷售高檔化妝品給消費者,價值合計為226萬元,未開具發(fā)票。

(2)轉讓位于市區(qū)2015年購入的商品房,價稅合計為515萬元,房產購入價為200萬元,采用簡易計稅法。

(3)購入燃油小汽車一輛自用,價稅合計為39.55萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。

(4)員工因公出差,取得注明旅客信息的航空電子客票行程單,票價合計4.8萬元,燃油附加費共計0.65萬元,民航發(fā)展基金共計0.54萬元。

(5)用10箱化妝品以25萬元的價格與乙公司換取生產資料,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/箱,最高不含稅銷售價格是2.9萬元/箱。

(6)甲企業(yè)因自身原因未申報繳納5月份的消費稅,6月27日稅務機關發(fā)現(xiàn)并發(fā)出了催繳通知書,限3日內繳納,納稅人以資金周轉困難為由逾期仍然未繳納5月份的消費稅。

問題:

1.計算業(yè)務(1)的增值稅銷項稅額。

2.計算業(yè)務(2)的應納增值稅。

3.計算業(yè)務(3)車輛購置稅的計稅依據(jù)。

4.計算業(yè)務(4)準予抵扣的進項稅額。

5.計算業(yè)務(5)應繳納的消費稅。

6.納稅人未繳納5月份的消費稅稅款,稅務機關根據(jù)稅款征收管理應采取什么措施?

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注意:試題內容由正保會計網校論壇考生提供、網校教學老師整理,由于可能無法和考試題目完全匹配,所以網校老師的答案解析和思路供大家參考,轉載請注明來源正保會計網校。

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