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考前刷題必做：高會案例分析-預算執(zhí)行率
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【案例分析】
甲集團公司從事醫(yī)藥化工，電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)。2014年7月10日，集團公司召開上半年工作會議，就預算執(zhí)行情況及其企業(yè)發(fā)展的重要問題進行了專題研究。
集團公司財務(wù)部匯報了1至6月份預算執(zhí)行情況。集團公司2014年全年營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額的預算指標分別為500億元、200億元、100億元；上半年實際營業(yè)收入200億元、營業(yè)成本140億元、利潤總額30億元。財務(wù)部認為，要完成全年預算指標，壓力較大。
要求：根據(jù)上述資料，計算集團公司2014年1至6月份有關(guān)預算指標的執(zhí)行進度，并指出存在的主要問題及應采取的措施。
查看答案解析
【答案】
（1）營業(yè)收入預算執(zhí)行率：200/500＝40%
（2）營業(yè)成本預算執(zhí)行率：140/200＝70%
（3）利潤總額預算執(zhí)行率：30/100＝30%
存在的主要問題是：營業(yè)收入和利潤總額預算執(zhí)行率較低，營業(yè)成本預算執(zhí)行率較高。
應采取的措施：甲集團公司應進一步增加銷售收入，加強成本管理，提高盈利能力。
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