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2020高會《高級會計實務》案例分析題：內(nèi)控缺陷
任何事情的出現(xiàn)，如果遲一步、或是早一步，一切命運都將是另外的樣子。2020年高級會計師備考已經(jīng)開始。按照學習計劃嚴格執(zhí)行，加油吧！網(wǎng)校為大家整理了高級會計師《高級會計實務》案例分析題：內(nèi)控缺陷。大家快來學習吧！
【案例分析】
2003年1月4日某市中心大橋突然整體垮塌，造成巨大人員傷亡和經(jīng)濟損失。據(jù)調(diào)查，該市個別領導干部明顯存在玩忽職守的問題；該項工程未經(jīng)主管部門立項，無可行性研究報告；設計屬于個人行為；工程施工者是在該市橋梁工程總公司名下的個體業(yè)主。
組織的施工隊伍不具備進行市政工程建設技術(shù)和設備力量；不具有合法的市政工程施工資質(zhì)；工程施工、設計不達標，偷工減料，采用劣質(zhì)材料。在中心大橋的建設過程中，無工程監(jiān)理；1999年建成使用未經(jīng)法定竣工驗收；養(yǎng)護管理中兩次發(fā)現(xiàn)重大橋梁損壞。
要求：分析該案例中存在的內(nèi)控缺陷。
查看答案解析
【答案】
（1）在工程立項環(huán)節(jié)缺乏應有的控制，未依法進行審批和可行性研究；
（2）在工程設計上，聘用的設計者沒有相應資質(zhì)；
（3）在對施工單位的選擇上存在明顯漏洞，施工單位沒有相應的資質(zhì)，建設單位對工程施工過程也缺乏監(jiān)督；
（4）在竣工驗收上存在明顯問題，未竣工驗收即投入使用。
（5）在使用中發(fā)現(xiàn)問題后，未采取及時的補救措施。
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