《高級會計實務(wù)》案例分析：企業(yè)風(fēng)險管理體系及其建立

【案例分析題·2018】（本題10分）

甲公司是一家在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，為了進一步強化企業(yè)的風(fēng)險管理工作，企業(yè)建立了風(fēng)險管理體系，主要包括：

（1）風(fēng)險管理理念和組織體系。企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念——如何識別風(fēng)險、承擔(dān)哪些風(fēng)險，以及如何管理這些風(fēng)險，形成對風(fēng)險統(tǒng)一的信念和態(tài)度，從而在做任何決定時都考慮風(fēng)險。風(fēng)險管理的組織機構(gòu)一般由董事會、管理層、審計委員會、風(fēng)險管理委員會、各個業(yè)務(wù)部門、專業(yè)風(fēng)險管理人員和企業(yè)員工組成。

（2）風(fēng)險管理策略。風(fēng)險管理策略是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，建立風(fēng)險管理策略應(yīng)確定合適的企業(yè)風(fēng)險度量模型。每一項風(fēng)險均應(yīng)統(tǒng)一制定風(fēng)險度量模型，并在整個企業(yè)使用該風(fēng)險度量模型。

（3）風(fēng)險管理基本流程及文本記錄和報告。應(yīng)將企業(yè)風(fēng)險管理的各個流程文本化，進行記錄和報告。

（4）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

（5）風(fēng)險管理文化培訓(xùn)。

要求：

<1> 指出甲公司風(fēng)險管理體系中存在的不當(dāng)之處，并說明理由。

<2> 簡述風(fēng)險管理基本流程文本化的作用和目標(biāo)。

<3>簡述風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的主要功能。

【參考答案】

<1>風(fēng)險管理策略，存在不當(dāng)之處。

不當(dāng)之處：每一項風(fēng)險均應(yīng)統(tǒng)一制定風(fēng)險度量模型，并在整個企業(yè)使用該風(fēng)險度量模型。

理由：每一項重要的風(fēng)險均應(yīng)統(tǒng)一制定風(fēng)險度量模型。但不一定在整個企業(yè)使用唯一的風(fēng)險度量，允許對不同的風(fēng)險采取不同的度量方法。

<2>  風(fēng)險管理基本流程文本化的作用：能夠盡可能多地記錄風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容，確保在決策制定過程中可以獲得足夠的信息。

風(fēng)險管理基本流程文本化的目標(biāo)：縮短員工尋找信息的時間；建立暢通的共享信息流機制；減少不必要的信息復(fù)制；明確記錄保持時限；支持風(fēng)險管理及業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃。

<3>風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的主要功能包括：

（1）實現(xiàn)風(fēng)險信息的共享，提升風(fēng)險信息的搜集及傳播效率。（2）風(fēng)險預(yù)測和評估。（3）開展信息系統(tǒng)風(fēng)險監(jiān)控。

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