《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線(xiàn)

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【知識(shí)點(diǎn)】“收支兩條線(xiàn)”運(yùn)作模式

“收支兩條線(xiàn)”模式的運(yùn)作機(jī)理是：集團(tuán)總部對(duì)成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨(dú)處理流程，具體流程大體包括：

（1）成員單位在集團(tuán)指定商業(yè)銀行分別開(kāi)立“收入”賬戶(hù)和“支出”賬戶(hù)；

（2）成員單位同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，并授權(quán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其資金進(jìn)行查詢(xún)和結(jié)轉(zhuǎn)；

（3）每日末，商業(yè)銀行收入賬戶(hù)余額全部歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶(hù)；

（4）集團(tuán)內(nèi)外結(jié)算活動(dòng)，全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行；

（5）每日終了，成員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)存款為限，以日間透支形式辦理對(duì)外“支付”業(yè)務(wù)。

“收支兩條線(xiàn)”模式的優(yōu)點(diǎn)是：成員單位在商業(yè)銀行的賬戶(hù)、財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶(hù)是各自獨(dú)立的，只需通過(guò)三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶(hù)納入到財(cái)務(wù)公司的賬戶(hù)中，從而不受賬戶(hù)類(lèi)型及賬戶(hù)余額限制，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，并做到實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度 

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