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高會《高級會計實務》知識點：私募股權投資概述
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私募股權投資概述
私募股權投資（PE）是指采用私募方式募集資金，對非上市公司進行的股權權益性投資。
①私募股權的投資理念：投資于能在未來一定期限內(nèi)具備上市條件的企業(yè)，以便上市后在二級市場上套現(xiàn)退出。通過放大資本、共擔風險，實現(xiàn)超額投資收益。
②投資項目的選擇標準：通常包括杰出的管理團隊、有效的商業(yè)模式或核心技術、持續(xù)的增長能力和可行的退出方案。
③私募股權投資機構(gòu)類型：主要有專業(yè)化的私募投資基金、大型金融機構(gòu)下設的直接投資部門、專門從事股權投資和管理業(yè)務的機構(gòu)以及大型企業(yè)的投資基金部門等。
私募股權投資是以基金方式作為資金募集的載體，由專業(yè)的基金管理公司運作的。
基金管理人職責：在基金設立后，基金管理人負有尋找投資項目、項目談判、監(jiān)控項目運行并實現(xiàn)投資退出等職責。
基金的主要資本來源：政府、企業(yè)、自然人等各類投資者。
基金投資的收益：來自于投資項目退出時收回的總價值與該項目的初始投資價值之間的差額。
基金管理人的收益：在基金存續(xù)期間，基金管理人通常按照管理資本的0.5%-2%收取每年管理費，還按照投資項目利潤的15%-20%參與收益分紅。
【提示】為了使基金管理人與投資者的利益一致，基金管理人只有在投資者收回全部本金，并且實現(xiàn)一定的保底收益（門檻收益率）之后，才能分享收益分紅。
（1）私募股權投資步驟
投資立項；投資決策；投資實施。
（2）私募股權投資的類別
創(chuàng)業(yè)投資，也稱風險投資（VC）；成長資本，也稱擴張資本；并購基金；房地產(chǎn)基金；夾層基金；母基金（FOF）；產(chǎn)業(yè)投資基金。
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