小規(guī)模納稅人和一般納稅人的這些差別，你知道嗎？

我國現(xiàn)行增值稅對納稅人實(shí)行分類管理。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納人。兩者在稅率、發(fā)票使用、稅額計算、稅收優(yōu)惠、申報期限等方面都有區(qū)別。一起來看看吧~

定義

1、小規(guī)模納稅人

年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、一般納稅人

年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性的單位，能夠進(jìn)行健全的會計核算，正常報送有關(guān)稅務(wù)資料的企業(yè)和法人。

計稅方式

1、小規(guī)模納稅人

簡易計稅，當(dāng)期應(yīng)稅銷售額*增值稅征收率

2、一般納稅人

一般計稅，特殊情況使用簡易計稅，

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

例如：A公司為小規(guī)模納稅人、B公司為一般納稅人

A、B分別購進(jìn)80萬的貨（不含稅），賣出100萬（不含稅）

A應(yīng)繳納增值稅：100*3%=3萬

B應(yīng)繳納增值稅：100*13%-80*13%=2.6萬

銷售額

1、小規(guī)模納稅人

連續(xù)12個月內(nèi)，銷售額不超過500萬

當(dāng)連續(xù)12月銷售額超過500萬的小規(guī)模納稅人，會被轉(zhuǎn)為一般納稅人（有強(qiáng)制性）

2、一般納稅人

有需求或者銷售額超過500萬的企業(yè)，可申請一般納稅人

時間是連續(xù)12個月，而不是一個會計年度（1月-12月），老板和會計人員需要做到心中有數(shù)。

發(fā)票開具

1、小規(guī)模納稅人

能夠自行開具增值稅普通發(fā)票（簡稱普票），但增值稅專用發(fā)票需要稅務(wù)局代開（各地有差異，小安所在的地區(qū)，需要申請稅局機(jī)關(guān)代開）

2、一般納稅人

由于核算制度相對完善，因此權(quán)限也相對更多，能夠自行開具專票和普票。

小規(guī)模不論取得的是專票還是普票，都無法抵扣，一般納稅人取得專票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)抵扣，（無特殊規(guī)定可抵扣）普票無法抵扣。

征收率

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模：3%、5%

2、一般納稅人

13%、9%、6%以及0稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)可以按照簡易辦法征收，適用3%，5%

由于大環(huán)境的變化，相關(guān)部門會針對小規(guī)模出臺相關(guān)優(yōu)惠政策：

如2023年允許小規(guī)模稅率由3%將至1%，且季銷售額不超過30萬元，免征（由于優(yōu)惠政策，各位老板已經(jīng)享用，就不細(xì)說了）

納稅期限

1、小規(guī)模納稅人

可以選擇月申報，也可以選擇季度申報，一經(jīng)確定，一個會計年度內(nèi)不允許變更

2、一般納稅人

按月申報

小規(guī)模如果選擇季度申報，不代表月度不用進(jìn)行稅務(wù)申報（還有其他稅種是月度申報的），這個需要注意。

注意：個人一般情況下，默認(rèn)屬于小規(guī)模納稅人，如果申請了一般納稅人，才會適用一般納稅人的稅率及辦法！所以個人也是屬于增值稅納稅人的范疇。

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