財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/05/21 11:23:39　　字體：大小

問：財(cái)務(wù)人員如何應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)？

答：

現(xiàn)金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要組成部分，它對(duì)于企業(yè)的意義就如同于人體的血液一樣，通暢與否直接關(guān)系到企業(yè)的命運(yùn)。但是當(dāng)前，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理不善使得企業(yè)處于困境的例子枚不勝舉，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并加以控制呢？

1、建立銀行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)制，建立現(xiàn)金收支預(yù)算月報(bào)制，規(guī)范現(xiàn)金預(yù)算反饋制。

2、確定現(xiàn)金的最佳持有額度

（1）在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營中，現(xiàn)金往往不能或很少能提供效益，是一種非盈利資產(chǎn)，過多持有勢必造成浪費(fèi)。但為了保證足夠的流動(dòng)性和正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)，企業(yè)必須持有一定的最佳現(xiàn)金持有額度。

（2）確定了企業(yè)最佳現(xiàn)金持有額度后，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格把握住這個(gè)額度，一旦貨幣持有量超過該額度，即將多余部分迅速追加于生產(chǎn)經(jīng)營以擴(kuò)大再生產(chǎn)規(guī)?；蜻M(jìn)行短期投資決策以實(shí)現(xiàn)最高資金利用率或償付短期債務(wù)。而當(dāng)現(xiàn)金持有量低于此額度時(shí)，即使有收益高的投資回報(bào)，企業(yè)也不能冒然投資。

（3）確定現(xiàn)金的最佳持有額度，既有利于企業(yè)盈利，也可以有效地避免財(cái)務(wù)危機(jī)。合理有效地管理和使用手中的現(xiàn)金，確定現(xiàn)金的最佳持有額度是現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中必需的也是必要的一個(gè)有效措施。

3、把握應(yīng)付賬款的時(shí)機(jī)

（1）應(yīng)付賬款是企業(yè)流動(dòng)資金的一項(xiàng)重要來源，是企業(yè)占用別人的資金且不用付利息。

（2）采用匯票付款。匯票支付給結(jié)算方式有一個(gè)承付期的過程，企業(yè)可利用這段承付期延緩付款時(shí)間。

（3）合理利用“浮游量”?，F(xiàn)金浮游量是企業(yè)現(xiàn)金賬戶與銀行存款賬戶之間的差額，這是由賬款回收程序中的時(shí)間差造成的。企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金使用效率。

4、縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

企業(yè)應(yīng)該盡可能地縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，但縮短后的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期應(yīng)確保在可預(yù)見的未來具有可持續(xù)性，不會(huì)破壞企業(yè)的經(jīng)營效率。

5、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測體系

定量測算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，利用財(cái)務(wù)杠桿決策，控制負(fù)債比率，采用資本總成本比較法，選擇總成本較低的最佳融資組合，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，保證償還債務(wù)所需資金的充足。

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