財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2017.12.07）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/12/07 14:34:46　　字體：大小

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一、招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用如何入賬

問(wèn)：招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用如何入賬？

提問(wèn)者昵稱：k123***

回答者：吳老師

答：

1.支付標(biāo)書(shū)費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；

2.中標(biāo)后，支付中標(biāo)服務(wù)費(fèi)時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——投標(biāo)費(fèi)用

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。

二、利息收入是否需要繳納增值稅

問(wèn)：農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司銀行活期存款利息收入是否需要繳納增值稅？

提問(wèn)者昵稱：m8036_2***

回答者：王老師

答：

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，附件2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)一、（二）、2的規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。

三、有網(wǎng)銀是否還需要登記銀行存款日記帳

問(wèn)：有網(wǎng)銀了，還需要登記銀行存款日記帳嗎？

提問(wèn)者昵稱：m4210***

回答者：王老師

答：

需要。網(wǎng)銀和銀行存款日記帳是兩回事，網(wǎng)銀數(shù)據(jù)是銀行的記錄，銀行存款日記帳是企業(yè)自己的記錄，兩者需要互相核對(duì)。

四、個(gè)人銷(xiāo)售材料能否代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

問(wèn)：個(gè)人銷(xiāo)售材料能否代開(kāi)增值稅專用發(fā)票？網(wǎng)上說(shuō)個(gè)人能代開(kāi)出租設(shè)備增值稅專用發(fā)票是真的嗎？

提問(wèn)者昵稱：18307391***

回答者：李老師

答：

個(gè)人銷(xiāo)售材料不能代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。只有下面的情形，個(gè)人應(yīng)稅行為才可以代開(kāi)專票。

1、其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的，可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》（稅總函(2016)145號(hào)）中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

2、保險(xiǎn)企業(yè)可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào)）中規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。