三項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該如何填寫申報(bào)表？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/06/23 15:10:53　　字體：大小

1．一般納稅人企業(yè)在5月購買了稅控專用設(shè)備及支付設(shè)備的服務(wù)費(fèi)，可以抵減稅款，如何填寫申報(bào)表？

答：應(yīng)該填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表以下簡稱《附列資料（四）》）、主表和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（以下簡稱《減免稅明細(xì)表》）?！陡搅匈Y料（四）》需要將當(dāng)期發(fā)生費(fèi)用合計(jì)數(shù)填寫在第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”的第2列“本期發(fā)生額”，第3列“本期應(yīng)抵減稅額”中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中，第四列數(shù)直接填在主表23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵扣的金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在《附列資料（四）》第5列“期末余額”中?！稖p免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“01129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；將本期發(fā)生費(fèi)用金額填寫在第2列“本期發(fā)生額”中，第3列“本期應(yīng)抵減稅額”，將本期需要使用抵減的金額元填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。

個(gè)別企業(yè)的《附列資料（四）》第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”鎖死，網(wǎng)上申報(bào)無法錄入，需要直接到主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳前臺維護(hù)。

2．一般納稅人取得的高速公路收費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫申報(bào)表？

答：需要填寫《附列資料（二）》、主表和《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》。《附列資料（二）》中需要將金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫在第8欄“其他”中；相應(yīng)稅額應(yīng)體現(xiàn)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中?！哆M(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫在第30欄對應(yīng)的列次中。

3．企業(yè)接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書用以抵扣，此部分可抵扣金額應(yīng)該如何填寫申報(bào)表？

答：應(yīng)該填寫《附列資料（二）》、主表和《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》?！陡搅匈Y料（二）》中應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫在第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”中；主表中應(yīng)將當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)統(tǒng)一填寫在第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中；《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中應(yīng)將本項(xiàng)金額、稅額填寫在在第11欄“6％稅率的進(jìn)項(xiàng)”對應(yīng)的欄次中。（本欄數(shù)據(jù)填寫后，第1欄“合計(jì)”對應(yīng)欄次中會自動計(jì)算包含本欄數(shù)據(jù)）。另外，本項(xiàng)金額不需要填寫第12、13、14或15欄，只填寫第11欄即可，第11欄允許≥第12欄＋第13欄+第14欄+第15欄。

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