涉及預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)如何填寫(xiě)申報(bào)表？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/06/23 15:26:13　　字體：大小

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1．異地提供建筑安裝、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租異地不動(dòng)產(chǎn)服務(wù)，都需要在項(xiàng)目（或不動(dòng)產(chǎn)）所在地預(yù)繳稅款，回到機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)，申報(bào)時(shí)可扣除已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的稅款，應(yīng)該如何填寫(xiě)申報(bào)表？

答：應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料（四）》和主表。

《附列資料（四）》應(yīng)將異地提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租異地不動(dòng)產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫(xiě)在第3欄“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4欄“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5欄“出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中。其中，第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)第3列“本期應(yīng)抵減稅額”與主表中本期應(yīng)納稅額相比較的較小者

如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫(xiě)應(yīng)納稅額，并將差額填寫(xiě)在第5列“期末余額”中。在主表中，上述已預(yù)繳稅款會(huì)體現(xiàn)在第28欄“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算，不會(huì)形成重復(fù)交稅。

2．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按月申報(bào)納稅的，若只有在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款的，無(wú)其他業(yè)務(wù)且無(wú)結(jié)算收入，在機(jī)構(gòu)所在地該如何申報(bào)？

答：在機(jī)構(gòu)所在地需要按月申報(bào)，如果只有預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)，無(wú)其他業(yè)務(wù)，填寫(xiě)《附列資料（四）》“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 ”的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時(shí)需要按3％的預(yù)征率預(yù)繳稅款需要填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》第2欄，不能網(wǎng)上申報(bào)的地區(qū)，需要攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報(bào)表到需要預(yù)繳稅款的國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳申報(bào)。

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