跨區(qū)域涉稅事項報驗管理流程案例解析

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/09 14:14:58　　字體：大小

最近有學(xué)員詢問跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的流程是怎樣的？能不能詳細(xì)說一下？于是正保會計網(wǎng)校的實務(wù)大咖們想了想，給大家整理了一個跨區(qū)域涉稅事項報驗管理流程案例解析，希望能幫助大家更好的了解跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的流程，那么接下來，我們一起看看吧。

某建筑企業(yè)是北京市的一般納稅人，2017年9月在河北省雄安中標(biāo)了一個建設(shè)項目，11月組建項目部準(zhǔn)備赴雄安開始項目建設(shè)。

一、填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

首先，需要填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》獲得北京國稅的批準(zhǔn)。納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營活動前向稅務(wù)機關(guān)報告時，以及在辦理跨區(qū)域涉稅事項報驗管理有效期延期時填寫《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營活動前向機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報，在辦理報驗管理有效期延期時向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報。

二、跨區(qū)域涉稅事項報驗

得到北京國稅的批準(zhǔn)后，到了河北就要告知河北國稅項目部要到河北來干個工程，這就要向河北國稅進行跨區(qū)域涉稅事項報驗。

報驗的時間期限，只需要首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的國稅機關(guān)報驗即可。

三、填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束時，需要填寫《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。在河北國稅填寫反饋表，完成跨區(qū)域涉稅事項信息反饋。關(guān)于這段時間的經(jīng)營情況做個總結(jié)：開了哪些專票普票，票號多少，預(yù)算稅款多少等，河北國稅要核實表上信息，還要向河北地稅核實，河北地稅兩個工作日內(nèi)完成核對并回復(fù)，實行聯(lián)合辦稅的即時回復(fù)。

四、跨區(qū)域涉稅事項反饋信息的處理

回到北京以后，要去北京國稅進行信息反饋，完成跨區(qū)域涉稅事項反饋信息的處理，河北的納稅信息會通過網(wǎng)絡(luò)反饋給給北京國稅的專崗。并適時對納稅人已抵減稅款，在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款進行分析、比對，然后公司就完成了這次“外出務(wù)工”跨區(qū)域涉稅事項報驗的流程。

提醒大家注意，跨區(qū)域涉稅事項報驗管理自2017年9月30日起試行，10月30日起正式實施。2017年10月30日前已辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》業(yè)務(wù)的仍然按老政策執(zhí)行。