根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：利息、股息、紅利所得稅率20%，當(dāng)個(gè)人股東收到企業(yè)分配的股息和分紅時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法繳納20%個(gè)人所得稅。因此，股東的分紅表面上看起來非?？捎^，但在交稅后卻大為縮水。小編帶您了解企業(yè)分紅的稅務(wù)籌劃方法~

一、個(gè)人持股變?yōu)楣境止傻谋芏惙椒?/strong>

公司持股實(shí)際就是法人股東持有公司股份。與自然人股東不一樣的是股東為法人股東。法人股東一般是有限責(zé)任公司或股份有限公司。

即自然人通過有限公司的方式間接持股。這樣上市公司分紅時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以這種方式就不會(huì)繳納個(gè)人所得稅。

二、自然人通過合伙企業(yè)的方式間接持股進(jìn)行稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃理由：由于不采用合伙企業(yè)持股平臺(tái)將大大增加稅費(fèi)。

如果采用公司制持股，尤其是擬上市的公司，當(dāng)員工投資公司制持股平臺(tái)再投資上市公司時(shí)候，當(dāng)員工的限售股轉(zhuǎn)讓時(shí)，就會(huì)面臨雙重征稅，理由如下：

①持股平臺(tái)屬于公司制，持股上市公司時(shí)候，其限售股轉(zhuǎn)讓在公司層面需要繳納企業(yè)所得稅

②持股平臺(tái)在分紅給持股的個(gè)人員工時(shí)又要代扣代繳20%個(gè)人所得稅

這樣最終轉(zhuǎn)嫁到員工的稅負(fù)就很高，不利于發(fā)揮員工的持股積極性，增加員工成本負(fù)擔(dān)。

所以采用合伙企業(yè)持股平臺(tái)將會(huì)降低稅負(fù)。

三、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃理由：稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本稅率很低，節(jié)稅效果也是很不錯(cuò)的，因此就能夠?qū)崿F(xiàn)股東分紅合理避稅。所以，可以將股東分紅轉(zhuǎn)化為個(gè)獨(dú)企業(yè)對(duì)股東所屬企業(yè)的服務(wù)性收入，由股東所屬企業(yè)支付給個(gè)獨(dú)企業(yè)服務(wù)費(fèi)，個(gè)人獨(dú)資完稅后法人將剩余資金以“備用金”進(jìn)行提現(xiàn)，也就能將這一筆資金提取出來，正常使用。這樣就可以起到一定的稅收籌劃的作用。

　　四、私人企業(yè)分紅通過獎(jiǎng)金形式發(fā)放進(jìn)行稅務(wù)籌劃

一般情況下，分紅一般是在年底進(jìn)行的，此時(shí)基本的納稅支出就會(huì)很多。若分紅在50萬以下，采取年終獎(jiǎng)的形式可以稅務(wù)籌劃，因?yàn)橥ㄟ^計(jì)算比較具有一定的節(jié)稅效果。

五、通過公司名義購買來化解分紅個(gè)稅壓力的稅務(wù)籌劃方法

可以將因分紅產(chǎn)生消費(fèi)支出合法費(fèi)用化，比如本來想通過分紅來買房子，那就以公司名義買，作員工宿舍或投資性房地產(chǎn)，這樣就可以規(guī)避分紅產(chǎn)生的個(gè)稅支付。

六、通過企業(yè)間利潤(rùn)轉(zhuǎn)移來稅務(wù)籌劃

比如成立多個(gè)關(guān)聯(lián)公司或者是個(gè)體工商戶等，通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，利用關(guān)聯(lián)公司的稅收優(yōu)惠或者個(gè)體工商戶的核定征收優(yōu)勢(shì)降低稅負(fù)。但是利潤(rùn)轉(zhuǎn)移時(shí)候定價(jià)要在合理范圍內(nèi)，若不合理，就會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

七、將持股企業(yè)注冊(cè)到國(guó)外稅收優(yōu)惠地來進(jìn)行稅務(wù)籌劃

比如，將持股企業(yè)注冊(cè)到新加坡。由于新加坡以屬地原則征稅。只有來自新加坡或在新加坡獲得的收入才被征稅，來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

八、上市公司個(gè)人股東股息紅利所得向資本利得轉(zhuǎn)化稅務(wù)籌劃

就個(gè)人投資者而言，從被投資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后未分配的凈利潤(rùn)中分配取得股息性質(zhì)的投資收益是利息、股息、紅利所得，個(gè)人投資者買賣上市公司股票暫免征個(gè)人所得稅。若個(gè)人股東持有上市公司股票，若持股期限沒有超過1年的，其股息紅利所得需要征收個(gè)人所得稅。若上市公司股息紅利不分配，個(gè)人股東不需繳納個(gè)稅，其應(yīng)當(dāng)?shù)玫降墓上⒉糠挚梢詮墓善眱r(jià)格的上漲得到補(bǔ)償。

九、通過成立離岸公司的方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

國(guó)際上的很多避稅地只對(duì)來源于本土的收入征稅，對(duì)來源于境外的收入則不征收任何稅收。所以可以在避稅地設(shè)立投資控股公司，譬如維爾京和阿曼群島等?？梢岳霉蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓離岸公司，從被投資企業(yè)分回到的利潤(rùn)就不會(huì)被雙重征稅，也可以使投資收益達(dá)到最大化。

風(fēng)險(xiǎn)注意：設(shè)立離岸公司不能僅為空殼公司，要有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。比如開曼群島于2018年12月公布并于2019年起開始實(shí)施的開曼群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法，根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法，適用個(gè)體需于開曼進(jìn)行可獲得核心收入之活動(dòng)以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。當(dāng)然持股公司對(duì)人力和住所本身的要求就較低，滿足這個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試并不難。 

學(xué)習(xí)1500+實(shí)操課&在線答疑&大咖直播&100份資料&多行業(yè)實(shí)訓(xùn)軟件，點(diǎn)擊課程>>實(shí)務(wù)暢學(xué)卡（年卡Plus會(huì)員-2年）

推薦文章：

企業(yè)分紅有哪些稅務(wù)籌劃方法？一起來學(xué)習(xí)！

什么是稅收籌劃？你真的了解嗎？

稅收籌劃在市面上常見的理論方法有哪些