小微企業(yè)預(yù)繳、匯算清繳時(shí)如何做稅務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/01/27 09:43:38　　字體：大小

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問(wèn)：小微企業(yè)預(yù)繳、匯算清繳時(shí)如何做稅務(wù)處理？

答：

預(yù)繳時(shí)的稅務(wù)處理

查賬征收的小微企業(yè)：①上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，②且年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的

本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過(guò)10萬(wàn)元的，停止享受其中的減半征稅政策。

本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度/月份平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

定率征稅的小微企業(yè)：上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。

定額征稅的小微企業(yè)：由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收，無(wú)需再報(bào)送資料備案。

本年度新辦的小微企業(yè)：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

小微企業(yè)匯算清繳

1.預(yù)繳時(shí)未享受稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)企業(yè)的年度申報(bào)情況，結(jié)合實(shí)際，幫助小型微利企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。

2.預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度終了后超過(guò)規(guī)定限額的小型微利企業(yè)，匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算，并按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：泥巴姐

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