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作為創(chuàng)業(yè)者,了解必要的稅務知識至關重要。畢竟,對企業(yè)而言,合理地節(jié)約每一分錢,同時又保證安全,是關乎生死的大事。
1、技術入股少繳稅
很多民營企業(yè)的老板都是技術專家,擁有相應專利,但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術屬于何種方式使用。建議老板們將技術專利作價投入公司,一方面可以改善公司的財務狀況,減少投資時的資金壓力;一方面,作價入股以后,公司可以將其計入無形資產,做合理攤消——增加成本費用,減少利潤,少繳所得稅。
2、電子商務減印花
目前我國對電子商務同樣征收增值稅,但根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定,在供需經濟活動中使用電話、計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨,沒有開具書面憑證的,暫不貼花。因此,企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經商模式,讓所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成,即可節(jié)省印花稅。
3、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報后就應及時繳稅,但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當期工資,或者支付工資后不足以支付應交稅金。
注意:可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存款。
4、沒有生意也要申報
企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納,但都要按時納稅申報。沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報,只需走一個簡單的程序。但如果不辦理,稅務機關可每次處以2000元的罰款。
5、申辦時間很重要
張三的新公司,稅務登記在6月30日,李四的新公司,稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時稅務機關批復:張三的公司當年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠,明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納,明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅務規(guī)定:上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅,下半年開業(yè)的公司可以選擇。一日之差,命運各異。
6、重設流程納稅少
對于很多生產型公司,設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司,銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環(huán)節(jié)納稅,銷售環(huán)節(jié)不納稅,因此,銷售公司不納消費稅,只要定價合理,就可以少交部分消費稅。
7、先分后賣納稅少
某公司投資一家企業(yè),占有其60%的股權,該企業(yè)市場運作良好,公司連年盈利,這60%的股權價值漲了不少。現(xiàn)在公司老板想轉讓股權,財務經理提議應先把利潤分了再轉讓,這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅,不分配就要繳稅。
8、合同作廢也納稅
有些企業(yè)喜歡簽合同,簽了以后發(fā)現(xiàn)問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅,即使合同作廢。另外,在變更合同時,如果合同金額增加了,需要補繳印花稅,金額減少了,則不退印花稅。
所以,如果合同金額一時不能確定,應該先簽訂金額未定的合同,等確定后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅。
9、做善事也有講究
做善事也與納稅有關。企業(yè)對外捐贈的款項和實物,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,因此,在捐贈時,要考慮稅務負擔;二是捐贈要合理進入成本費用,還有符合稅務上的條件,包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件,捐贈后不能進入成本費用,結果還要納25%的所得稅。
10、處理意外需謹慎
出差在外,手提電腦被人順手牽羊,這件事與納稅有關系。丟了手提電腦屬于財產損失,要憑相關證明在公司的成本費用中列支。
11、適用稅率看進項
只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司,銷售圖書且是一般納稅人,稅務人員卻要求該公司按17%納稅。稅務人員解釋:該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎么平衡?使用稅率只與產品有關,與進項無關。對于稅務人員的解釋,一定要三思而行。
12、預收帳款也要繳稅
《增值稅條例實施細則》第33條規(guī)定:預收款在發(fā)出貨物時才產生納稅義務。“財稅【2003】16號文”也強調:除了銷售不動產,其他服務性業(yè)務的預收款不需要先繳納營業(yè)稅,在確認收入時再繳納營業(yè)稅。
有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實,收到預收款后,向對方開具預收款憑證就可以了。
13、這些也是生產型企業(yè)
外資生產企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定,但只有生產型企業(yè)才能享受,服務企業(yè)不能享受。到底什么是生產型企業(yè)?
根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》,建筑、貨物運輸、產業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產性企業(yè)。
14、出租就不能免稅?
內資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12%的房產稅,外企則為18%。廣東規(guī)定:外企新購置的房產可以享受免征房產稅三年的優(yōu)惠政策。
某外企購買了一層辦公樓,一半自用,一半出租,在申請免稅時被稅務機關退了回來:房屋出租部分不能免房產稅。企業(yè)只好繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里
15、多拿進項多抵扣
作為一般納稅人,銷項減去進項的部分需要繳納稅款,因此,多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括:購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累,企業(yè)就能降低稅負。
16、贈得巧來送得妙
顧客購買一件2000元的電器,商場贈送一件400元的小家電,合計2400元,實際只收2000元。如果當作贈送,要按2400元繳納增值稅。如將兩件產品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,對顧客而言,同樣是支付2000元;對商場而言,由于是價格折扣,只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。
17、不可隨意調取帳簿
根據(jù)《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱,在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批準,調取納稅人的帳簿進行檢查。企業(yè)經常會遇到稅務人員打電話要求送資料,這是不合法的行政行為,納稅人可以置之不理。
18、虛報虧損就是偷稅?
財務工作難免會出現(xiàn)差錯,稅務機關檢查時發(fā)現(xiàn)差錯,如影響到當年的利潤,就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損,在收入、成本費用錯誤糾正以后,公司變?yōu)橛?,當年就屬于少繳稅,按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后,公司還是虧損,沒有導致公司少繳稅,就只是屬于“虛報計稅依據(jù)”,不能按偷稅論處。所以,少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。
19、申報不能停
企業(yè)的財務人員變動,前任已經離職,后任還沒有到崗,中間出現(xiàn)了真空。其他工作可以等到新人來處理,由于納稅申報有時間規(guī)定,每次延遲都可能會被罰款2000元。所以,建議企業(yè)在財務人員離職時與其協(xié)商,即使人已離開,離職人員也盡可能把納稅申報做完。
20、溝通多點罰款少
中國稅務規(guī)定變起來快如閃電,企業(yè)想不出差錯實在不容易,出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。例如納稅申報、購買發(fā)票、發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等,一次差錯罰款2000元以下,基層稅務機關在2000元以內有酌情權。如果出現(xiàn)差錯,財務人員首先應該承認錯誤,分析原因,將實際原因向稅務機關反映。大多數(shù)情況下,在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關的諒解,罰款會酌情減少。(來源:商界雜志)
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