編者按：今年稅務(wù)部門的“一號(hào)督查”事項(xiàng)和績(jī)效考評(píng)事項(xiàng)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)克服重重困難和壓力，抓服務(wù)、抓細(xì)節(jié)、抓成效，力促優(yōu)惠政策落地生根。廣大納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)的一舉一動(dòng)和稅務(wù)工作的點(diǎn)點(diǎn)滴滴中，切身感受到了政府扶持小微企業(yè)的決心。下面從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的落實(shí)工作中挖掘、整理了10個(gè)具有代表性的典型案例，供大家參考和借鑒。

案例一：姐妹創(chuàng)業(yè) 稅收相伴

王偉和王茜是一對(duì)好姐妹，都是80后的大學(xué)畢業(yè)生。2009年，倆人懷揣著夢(mèng)想創(chuàng)業(yè)，趕上了大連市沙河口區(qū)政府扶持大學(xué)生就業(yè)的好政策，得到了3萬元的國家扶持基金。她們合伙創(chuàng)建了大連楚天機(jī)電設(shè)備有限公司，妹妹王茜是法定代表人，姐姐王偉主要負(fù)責(zé)跑業(yè)務(wù)，注冊(cè)地址就在大連市沙河口區(qū)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園。姐妹倆主要代理杜肯品牌的空調(diào)設(shè)備保溫棉和沃克品牌的風(fēng)機(jī)，是大連地區(qū)的獨(dú)家代理商。

“從2009年到現(xiàn)在，我們的創(chuàng)業(yè)之路可以說和稅收密不可分。”妹妹王茜說，“我是學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)的，當(dāng)時(shí)選我做法定代表人，也是考慮到我懂一些財(cái)務(wù)、稅收知識(shí)，讓姐姐專心負(fù)責(zé)跑業(yè)務(wù)。”

在創(chuàng)業(yè)初期，和其他大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的企業(yè)一樣，楚天機(jī)電沒有穩(wěn)定的客戶，沒有持續(xù)的收入，不舍得聘請(qǐng)員工，也沒有充足的人手，姐妹倆同時(shí)擔(dān)任著多個(gè)角色：會(huì)計(jì)、后勤、業(yè)務(wù)員……“雖然我是學(xué)會(huì)計(jì)的，但學(xué)校里學(xué)的畢竟是書本上的死知識(shí)，沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，一遇到具體做賬、報(bào)稅這些事，就急得滿頭汗。幸好有沙河口區(qū)國稅局的荊大姐，幫了我們不少忙。”回想起這一段往事，王茜的感激之情溢于言表。

由于沒有專職會(huì)計(jì)，創(chuàng)建初期的楚天機(jī)電財(cái)務(wù)核算并不健全，是荊大姐經(jīng)常上門輔導(dǎo)，積極引導(dǎo)幫助她們建賬建冊(cè)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)，手把手教王茜填寫申報(bào)表，陪伴姐妹倆度過了那段艱難的時(shí)光。“當(dāng)時(shí)看她們兩個(gè)女孩子創(chuàng)業(yè)挺不容易的，就想著能多幫點(diǎn)就多幫點(diǎn)。涉稅方面我多輔導(dǎo)她們一些，就能讓她們少走一些彎路。”荊大姐說得很實(shí)在。從第二年開始，楚天機(jī)電逐步走上正軌，市場(chǎng)打開了，收入穩(wěn)定下來，也雇了一名兼職會(huì)計(jì)。

2012年和2013年，楚天機(jī)電的應(yīng)納稅所得額都在5萬元左右，正好趕上國家將企業(yè)所得稅減半征收的享受標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)圍至6萬元，兩年里共減免所得稅1萬余元。“1萬元看似不多，但當(dāng)時(shí)正好用來更換了電腦和打印機(jī)，這都是看得見的實(shí)惠。”王茜笑著說道。

2014年，國家又將企業(yè)所得稅減半征收的標(biāo)準(zhǔn)從6萬元提至10萬元，而楚天機(jī)電的營業(yè)收入也達(dá)到了歷史峰值，根據(jù)測(cè)算，利潤總額將達(dá)12.8萬元。當(dāng)會(huì)計(jì)告訴王茜不能再享受小微企業(yè)減半征收的稅收優(yōu)惠時(shí)，王茜的心情很復(fù)雜。一方面為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展壯大而喜悅，另一方面又為不能享受稅收優(yōu)惠政策而惋惜。王茜說：“其實(shí)到了成長(zhǎng)期，我們企業(yè)開始了爬坡的階段，面臨的形勢(shì)更復(fù)雜，資金壓力更大，也更需要國家政策上的扶持。”

2015年，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度再度升級(jí)。“真是盼啥來啥！沙河口區(qū)國稅局又給我送政策了，今年優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)從10萬元提高到20萬元，這下我們又能減稅了！”說到這里，王茜眼神一亮，“而且，會(huì)計(jì)從國稅局培訓(xùn)回來告訴我，今年政策落實(shí)更有力度，從第一季度申報(bào)時(shí)就可以享受10％的稅收優(yōu)惠。相比原來要先繳稅，符合條件再退稅，我感到國家的政策貼心了，減稅更及時(shí)了。眼下正是銷售旺季，我想著雇個(gè)幫手，再加把勁多簽幾單合同！”

大連市楚天機(jī)電設(shè)備有限公司只是大連市沙河口區(qū)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園內(nèi)企業(yè)的一個(gè)縮影。為了扶持大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)，近年來，大連市沙河口區(qū)國稅局積極同大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園開展合作，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)青年送去稅收政策、送上“便民春風(fēng)”。今年稅收宣傳月期間，沙河口區(qū)國稅局還開展了“稅務(wù)援助一幫一”活動(dòng)，由稅務(wù)人員與創(chuàng)業(yè)青年結(jié)對(duì)子，進(jìn)行“一對(duì)一”的幫扶，建立起政策宣傳、納稅服務(wù)、稅務(wù)援助的長(zhǎng)效機(jī)制，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展騰飛送去稅務(wù)部門的一份熱情和溫暖。

案例二：國際貨代企業(yè)的“小陽春”

“稅收優(yōu)惠政策讓我們節(jié)省了13000多元的稅款，這對(duì)我們每張訂單只賺100多元、年利潤不足10萬元的小貨代公司來說，意味著100多票的生意、近兩個(gè)月的純利潤……”大連金吉國際貨運(yùn)代理有限公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理詹麗姝算了這樣一筆賬。

詹女士回憶說，2014年初，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑、出口業(yè)務(wù)萎縮、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等多種因素影響，本就規(guī)模不大的企業(yè)，更是舉步維艱。新的一年來了，全公司上下卻看不到希望。就在這時(shí)，大連國稅局的專管員給他們帶來了國家出臺(tái)的新政策：“自2014年1月1日起，享減半計(jì)征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍上限由年應(yīng)納稅所得額6萬元擴(kuò)至10萬元。”這樣算下來，企業(yè)一年便節(jié)約了13000多元的資金。這對(duì)詹女士所在的公司而言就像一場(chǎng)及時(shí)雨，讓正在困境中掙扎的企業(yè)看到了復(fù)蘇的希望，幫助企業(yè)度過了那段“青黃不接”的日子。2015年3月，喜訊再度傳來：“享減半計(jì)征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍上限由年應(yīng)納稅所得額10萬元擴(kuò)大到20萬元”。“這一力度更大的優(yōu)惠政策讓我們的企業(yè)迎來了又一個(gè)‘小陽春’！”詹女士對(duì)公司的前景充滿信心。

大連市中山區(qū)國稅局轄區(qū)內(nèi)擁有近千戶國際貨代企業(yè)。這些企業(yè)中，90％是小型微利企業(yè)。正如詹女士所說，這些企業(yè)利潤小、競(jìng)爭(zhēng)激烈，每一筆減免的稅款少則幾千元多則幾萬元，對(duì)他們而言，都意味著增加了成百上千單生意的利潤，而每單生意或許都需要打上一天的電話才能聯(lián)系成功。正因如此，這些“在夾縫中求生存”的小企業(yè)才對(duì)優(yōu)惠政策感悟最深、受益最大。

案例三：幼兒園里“小微優(yōu)惠”用處大

鄭州市二七區(qū)鑫苑現(xiàn)代城東方劍橋幼兒園是2014年新成立的一家民辦幼兒園。開園前期的投入很大，房租、裝修、家具、家電、玩教具、老師人員工資等等，每一項(xiàng)都是一筆不小的開銷。生源少，收入少，企業(yè)經(jīng)營比較困難。通過鄭州市二七區(qū)地稅局建中街稅務(wù)所稅務(wù)人員的宣傳，該企業(yè)及時(shí)了解到國家支持小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，在預(yù)繳時(shí)享受到了優(yōu)惠。2014年，幼兒園享受了6000多元的企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免，企業(yè)財(cái)務(wù)人員感慨道：“這部分省下的錢，可以給孩子們改善伙食，給孩子們?cè)黾右恍┩婢?，還可以給一些剛畢業(yè)的老師提供一個(gè)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)。”

雖然企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額不是很多，但在國家政策的扶持下，企業(yè)的效益越來越好。幼兒園的財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策宣傳、簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)等方面所做的工作，也給予了高度評(píng)價(jià)。今年4月，河南電視臺(tái)專程對(duì)鑫苑現(xiàn)代城東方劍橋幼兒園享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的情況進(jìn)行了采訪。

案例四：減免稅為公司解了燃眉之急

山東濱州市豐泰技術(shù)開發(fā)有限公司是一家從事水處理化學(xué)品、油田化學(xué)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的小微企業(yè)。據(jù)該公司負(fù)責(zé)人高泉介紹，該企業(yè)產(chǎn)品主要服務(wù)于油田生產(chǎn)和工業(yè)水處理，客戶主要是油田部門。從2011年建廠以來，公司的主要精力都投入到拓展客戶和開發(fā)新產(chǎn)品上了。開始的幾年，公司的客源和訂單都穩(wěn)定增長(zhǎng)，可是從去年下半年開始經(jīng)營遇到困難，很多大訂單接連取消，效益也因此下滑。

原來，2014年下半年國際油價(jià)連續(xù)狂跌，很多油田單位保守產(chǎn)油，該公司的產(chǎn)品需求量也跟著下滑。高泉說，公司用人成本高、產(chǎn)品原材料成本上漲，再加上訂單量減少，公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)非常緊張，當(dāng)年甚至一度出現(xiàn)虧損。

濱州市國稅局所得稅科的相關(guān)負(fù)責(zé)人給高泉算了一筆賬，豐泰公司2014年應(yīng)納稅15000余元，享受優(yōu)惠政策后實(shí)際納稅6000余元，節(jié)省了9000余元。高泉說：“公司2014年享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠接近萬元。這些錢雖然不多，但至少可以解決部分員工的工資，可以幫助我們解燃眉之急。”高泉坦言，以前自己并未關(guān)注過小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容，現(xiàn)在他希望能夠了解更多稅收優(yōu)惠政策。

案例五：辦公室里的電話

4月的一天，海南省地稅局所得稅處辦公室的電話鈴聲響起，里面?zhèn)鞒鲆晃患{稅人焦急的聲音，聲稱要詢問季度申報(bào)表中小微企業(yè)減免稅額行次的問題。是什么問題讓納稅人如此緊張呢？所得稅處負(fù)責(zé)小微企業(yè)工作的同志連忙進(jìn)行了解。原來，該企業(yè)在網(wǎng)上填報(bào)季度申報(bào)表時(shí)，第12行（小微企業(yè)減免所得稅額）自動(dòng)跳出了數(shù)字，納稅人擔(dān)心胡亂申報(bào)可能要負(fù)法律責(zé)任，因此才來電詢問。

所得稅處負(fù)責(zé)小微企業(yè)工作的稅務(wù)人員對(duì)納稅人的情況進(jìn)行了解后告知納稅人，申報(bào)表第12行出現(xiàn)數(shù)字是因?yàn)榧{稅人申報(bào)資料符合小微企業(yè)條件，應(yīng)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，因?yàn)榧{稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額未超過20萬元，因此應(yīng)適用10％的實(shí)際稅率，申報(bào)系統(tǒng)不存在任何問題。經(jīng)過咨詢，納稅人了解了小微企業(yè)稅收政策。他贊揚(yáng)了國家的稅收優(yōu)惠政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用，還對(duì)海南省地稅局簡(jiǎn)化程序，主動(dòng)減免的做法表示了感謝。納稅人表示，由于工作繁忙，他沒有太多時(shí)間到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項(xiàng)，而且因?yàn)閼?yīng)納稅所得額較少，稅收減免的額度也不大，有時(shí)候有些稅收優(yōu)惠即使符合條件也不太愿意去辦理?，F(xiàn)在不用任何額外手續(xù)即可享受優(yōu)惠，這才是真正為納稅人著想。

案例六：一位“90后”大學(xué)生的自主創(chuàng)業(yè)夢(mèng)

2014年，廣州奇亮商貿(mào)有限公司在廣州市越秀區(qū)成立，主營汽車配件批發(fā)貿(mào)易。公司負(fù)責(zé)人郭曼琪是一名“90后”，出生于廣東汕尾陸豐農(nóng)村的一個(gè)貧困家庭，畢業(yè)于廣州廣播大學(xué)。一個(gè)沒有任何管理經(jīng)驗(yàn)，也從來沒有和工商、稅務(wù)打過交道的大學(xué)生，畢業(yè)后經(jīng)過艱難的自主創(chuàng)業(yè)，在國家稅收優(yōu)惠政策的扶持下，在不到一年的時(shí)間里就站穩(wěn)腳跟。公司從只有3名成員發(fā)展至今，已有企業(yè)員工10人。預(yù)計(jì)企業(yè)今年銷售額將達(dá)到300萬元。

2014年，奇亮公司減免企業(yè)所得稅370元，2015年第一季度，奇亮公司在季度預(yù)繳時(shí)又減免企業(yè)所得稅216元?？粗髽I(yè)規(guī)模的日益壯大，郭小姐感慨地說：“感謝國家的優(yōu)惠扶持政策，幫助我們這些創(chuàng)業(yè)菜鳥順利度過了艱辛的創(chuàng)業(yè)初期，能有機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)人生的華麗轉(zhuǎn)身！”

案例七：科技+服務(wù) 預(yù)警提醒顯成效

山西省大同市柴園商貿(mào)有限責(zé)任公司成立于2009年4月，主要經(jīng)營銷售汽車配件、金屬及化工材料。2015年第一季度該企業(yè)符合國家規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，按照最新政策，可享受小型微利企業(yè)減半征稅政策，減免所得稅額2.4萬元。

但是，由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有仔細(xì)學(xué)習(xí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策資料，也未理會(huì)納稅申報(bào)軟件的享受優(yōu)惠提醒，直接按25％稅率計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，未及時(shí)享受稅收優(yōu)惠。山西省國稅局依托信息化手段，及時(shí)查詢到該企業(yè)應(yīng)享受未享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，逐級(jí)下發(fā)了預(yù)警提醒名單。

大同市柴園商貿(mào)有限責(zé)任公司主管國稅機(jī)關(guān)拿到預(yù)警提醒名單后，通過多種途徑，很快聯(lián)系到了該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，“一對(duì)一”地輔導(dǎo)納稅人小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，使納稅人充分了解到自己的稅收權(quán)益，通過更正申報(bào)，挽回了一筆不算小的損失。該企業(yè)負(fù)責(zé)人說：“沒想到小微企業(yè)還能免這么多稅，這讓我們確實(shí)體會(huì)到了國家對(duì)小微企業(yè)的扶持。”

案例八：享受優(yōu)惠，程序一點(diǎn)也不繁瑣

吉林省吉林市龍?zhí)秴^(qū)地稅局在進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策宣傳時(shí)遇到一戶可以減免412元稅款的企業(yè)，該企業(yè)負(fù)責(zé)人覺得稅收優(yōu)惠政策享受起來太麻煩，為了減免412元的稅款，還要跑一趟稅務(wù)局進(jìn)行備案，來回還得花費(fèi)大半天的時(shí)間。

吉林市地稅局稅政科的稅務(wù)人員告訴他，現(xiàn)在，國家稅務(wù)總局出臺(tái)的有關(guān)政策規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)；實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過填報(bào)年度納稅申報(bào)表的基礎(chǔ)信息表相關(guān)欄次，履行備案手續(xù)即可，無需另行備案。該企業(yè)負(fù)責(zé)人聽完后，高興地表示，這樣享受優(yōu)惠一點(diǎn)也不麻煩，當(dāng)然要享受。

案例九：高新技術(shù)企業(yè)也能享優(yōu)惠

北京華電新能科技有限公司是北京市海淀區(qū)國稅局轄區(qū)內(nèi)一家高新技術(shù)企業(yè)。2015年1月，該企業(yè)負(fù)責(zé)人到海淀區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳咨詢。該負(fù)責(zé)人表示，該企業(yè)雖為高新技術(shù)企業(yè)，但產(chǎn)品均為新開發(fā)產(chǎn)品，還未獲得市場(chǎng)認(rèn)可，銷售情況一直不好。2013年企業(yè)全年利潤總額僅為1.4萬元，預(yù)計(jì)2014年全年利潤也不超過10萬元。雖然企業(yè)一直享受15％的高新優(yōu)惠，但是看到小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策宣傳材料后發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)減半征稅政策與高新技術(shù)優(yōu)惠政策相比，企業(yè)能夠享受更多的減免，詢問該企業(yè)是否能夠享受小微優(yōu)惠政策。

辦稅服務(wù)廳人員仔細(xì)地查詢了該企業(yè)的2013年年度納稅申報(bào)及2014年季度預(yù)繳相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)2013年度符合小型微利企業(yè)條件，并且該企業(yè)2014年第四季度實(shí)際利潤額不超過10萬元，可以享受小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。該企業(yè)隨即進(jìn)行了第四季度的預(yù)繳申報(bào)，減免所得稅1萬余元。

該負(fù)責(zé)人對(duì)辦稅服務(wù)廳人員表示，多虧了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小微優(yōu)惠政策的大力宣傳。稅收優(yōu)惠政策使企業(yè)得到了更多的實(shí)惠，支持了新產(chǎn)品新技術(shù)的研發(fā)。

案例十：條件更寬松 服務(wù)更周到

今年小微新政的一個(gè)大變化就是，對(duì)上一年度不符合小微企業(yè)條件，本年預(yù)計(jì)可能符合的，季度預(yù)繳時(shí)也能享受優(yōu)惠政策，該條款深受有類似情況的小微企業(yè)的贊許。廈門港鷺建設(shè)工程質(zhì)量試驗(yàn)檢測(cè)中心是一家主營水運(yùn)工程試驗(yàn)檢測(cè)、技術(shù)咨詢和服務(wù)的企業(yè)。由于該企業(yè)上年度的應(yīng)納稅所得大于30萬元而不具備“小微”身份，所以今年沒有太關(guān)注小微政策的變化。

4月1日，廈門市國稅局舉辦了“小微企業(yè)政策宣傳周”活動(dòng)，通過各類媒體、微信微博進(jìn)行專題解讀，通過12366熱線、網(wǎng)站、微信服務(wù)號(hào)、發(fā)送稅企郵箱、發(fā)放宣傳冊(cè)，以及辦稅服務(wù)廳為企業(yè)答疑解惑，大力宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。該企業(yè)通過稅企郵箱的信息得知了最新小微優(yōu)惠政策，經(jīng)過對(duì)年度經(jīng)營情況的預(yù)判，在第一季度申報(bào)享受了小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，減免稅款7000余元。在獲得稅收減免的同時(shí)，企業(yè)還對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)簡(jiǎn)便的辦稅流程感到十分滿意。