紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)數(shù)據(jù)不符是什么原因

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/07/08 19:04:16　　字體：大小

問(wèn)：增值稅納稅申報(bào)時(shí)提示附表二第20項(xiàng)“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”與申報(bào)數(shù)據(jù)不符，是什么原因？

答：造成該問(wèn)題可能有兩種原因：

1、作為購(gòu)買方，當(dāng)月開具了紅字專用發(fā)票通知單后申報(bào)時(shí)沒有填寫相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十八條，購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

但是個(gè)別企業(yè)往往在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后再填報(bào)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這與規(guī)定不符，也是造成無(wú)法申報(bào)的原因。

2、購(gòu)買方在紅字信息表上傳后狀態(tài)為“審核通過(guò)”的情況下，發(fā)現(xiàn)信息表內(nèi)容有誤，直接點(diǎn)擊了“刪除”按鈕，但該操作不能撤銷稅務(wù)端的此份信息表，因此造成企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息與稅務(wù)端不符。

因此，購(gòu)買方在紅字信息表狀態(tài)為“審核通過(guò)”時(shí)，要作廢該份信息表，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

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