免征增值稅，小規(guī)模納稅人如何填報(bào)申報(bào)表？

來源: 江蘇稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/07/14 14:49:07　　字體：大小

7月迎來小規(guī)模納稅人免征增值稅政策實(shí)施后的首個(gè)大征期，小規(guī)模納稅人如何填報(bào)申報(bào)表，操作指引已備好，快看過來。

登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，選擇“稅款所屬期”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。

小規(guī)模納稅人填報(bào)申報(bào)表

開始申報(bào)前，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”，確認(rèn)已經(jīng)完成抄報(bào)稅后再進(jìn)行申報(bào)。

小規(guī)模納稅人填報(bào)申報(bào)表

選擇“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，點(diǎn)擊“修改”進(jìn)入申報(bào)頁面，認(rèn)真閱讀系統(tǒng)跳出的“提示”信息，點(diǎn)擊“確定”。

(1)合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，將開具增值稅專用發(fā)票的銷售額填入“計(jì)稅依據(jù)填報(bào)區(qū)”的第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目填入“計(jì)稅依據(jù)填報(bào)區(qū)”的第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”（企業(yè)填寫）或第11行的“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（個(gè)體填寫）。

小規(guī)模納稅人填報(bào)申報(bào)表

(2) 合計(jì)月銷售額超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，將放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額填入“計(jì)稅依據(jù)填報(bào)區(qū)”的第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目填入“計(jì)稅依據(jù)填報(bào)區(qū)”的第12行“其他免稅銷售額”。

小規(guī)模納稅人填報(bào)申報(bào)表

系統(tǒng)會自動計(jì)算本期應(yīng)納稅額和本期免稅額，并在“稅款計(jì)算區(qū)”列示。將“受理信息”模塊的信息填寫完整，點(diǎn)擊“保存”。認(rèn)真閱讀“操作提醒”，根據(jù)實(shí)際情況點(diǎn)擊“是”或“否”，保存成功后進(jìn)入下一步操作。

涉及扣除項(xiàng)目的納稅人填寫“[002] 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）”和“[005]應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單(差額征收資格納稅人適用)”。無扣除項(xiàng)目的不需要填寫，直接點(diǎn)擊“保存”。

小規(guī)模納稅人填報(bào)申報(bào)表

填寫“[004]增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。

（1）合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)此表。

（2）合計(jì)月銷售額超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，在“免稅項(xiàng)目”模塊點(diǎn)擊“增加一行”，選擇“免稅項(xiàng)目代碼及名稱”——“0001045308|SXA031901259|小規(guī)模納稅3%征收率銷售額免征增值稅 | 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第15號”，填寫“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”，“免稅額”由系統(tǒng)自動計(jì)算。填寫完畢點(diǎn)擊“保存”。

填寫“[005]增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）”。表內(nèi)的“計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)”會根據(jù)“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”中的應(yīng)納稅額自動帶入，“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”由系統(tǒng)自動計(jì)算，核對數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊“保存”。

所有表格填寫完畢后，返回主頁面，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕即可完成申報(bào)。