新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)，增值稅申報(bào)時(shí)要這樣做！
在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，有一張《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》，這張表格在什么情況下需要填報(bào)呢？
增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)時(shí)需填寫(xiě)此表格。
Tips：
增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)的主要情形：
中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生了應(yīng)稅行為，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，若其在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則由購(gòu)買方代扣代繳增值稅：
1. 服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或購(gòu)買方在境內(nèi);
2. 所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；
3. 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；
4. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》該如何填寫(xiě)？
《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》上應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)扣繳納稅人識(shí)別號(hào)、扣繳人名稱、征收機(jī)關(guān)名稱、代扣代繳項(xiàng)目、代扣代繳憑證編號(hào)、稅額的相關(guān)信息；
將代扣代繳稅收繳款憑證的相關(guān)信息手動(dòng)填寫(xiě)到附表二“代扣代繳稅收繳款憑證”第7行次，如下圖所示。
取得代扣代繳稅收繳款憑證如何辦理抵扣勾選？
1. 登錄國(guó)家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局。點(diǎn)擊【我要辦稅】——【稅務(wù)數(shù)字賬戶】
2. 在【業(yè)務(wù)辦理】模塊——點(diǎn)擊【發(fā)票勾選確認(rèn)】——點(diǎn)擊【抵扣類勾選】。
3. 進(jìn)入抵扣勾選功能頁(yè)面，點(diǎn)擊【代扣代繳完稅憑證】，勾選狀態(tài)選擇【未勾選】，選擇查詢?nèi)掌谄鹬裹c(diǎn)擊【查詢】按鈕。
選擇需要勾選的代扣代繳完稅憑證，點(diǎn)擊【提交勾選】按鈕，點(diǎn)擊【確認(rèn)】后提示提交成功即完成操作。
若勾選發(fā)票數(shù)量較多也可按照模板要求填寫(xiě)后上傳。
4. 若需要撤銷勾選，則勾選狀態(tài)選擇【已勾選】，選擇好【查詢?nèi)掌谄鹬埂?，然后點(diǎn)擊【查詢】按鈕，可查詢到當(dāng)前稅款所屬期已勾選的代扣代繳完稅憑證信息。勾選要撤銷的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【撤銷勾選】按鈕，提示提交成功即完成撤銷勾選。
5. 提交抵扣勾選后，點(diǎn)擊【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】，如果當(dāng)前稅款屬期沒(méi)有生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，點(diǎn)擊【申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)】。申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后，系統(tǒng)將對(duì)納稅人勾選結(jié)果進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。
6. 對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn)后，點(diǎn)擊【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】按鈕，出現(xiàn)彈窗提示，點(diǎn)擊【繼續(xù)】。若確認(rèn)結(jié)果有誤，也可以通過(guò)撤銷確認(rèn)。
更多推薦：
免費(fèi)資料 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)