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關于勞動保護費的10個稅務疑問!趕快來看看吧

來源: 郝老師說會計 編輯:蘇米亞 2021/03/06 16:11:16  字體:

今天帶大家一起來了解關于勞動保護費的10個稅務疑問,小伙伴們趕快一起來看看吧。

關于勞動保護費的10個稅務疑問!趕快來看看吧

疑問一  哪些屬于勞保費?

答復:

根據(jù)《勞動防護用品配備標準(試行)》和《關于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關問題的通知》等文件規(guī)定,勞動保護支出的范圍包括:工作服、手套、洗衣粉等勞保用品,解毒劑等安全保護用品,清涼飲料等防暑降溫用品,以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。

疑問二  大熱天的公司為員工在高溫工作場所準備的白糖、綠茶等清涼飲品和解毒劑,是否屬于職工福利費?還是勞保費?

答復:

其實不屬于福利費。屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營相關的支出,取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅,并且不需要代扣代繳個人所得稅。

應該計入勞動保護費。

借:管理費用-勞保費 2000元

貸:銀行存款        2000元

疑問三  職工福利費?還是勞保費?如何區(qū)分?

答復:

①勞動保護,是要求特定崗位員工必須在工作期間使用的用品,具有特定性,用于保護勞動者的健康安全。

②勞動保護費支出只能是企業(yè)為員工發(fā)放的物品而不能是補貼。

③專崗專用、為工作而發(fā)放的用品支出就是勞保費,而提高職工生活質(zhì)量、具有普遍性的各種補貼支出就是福利費!

勞保費只能指實物,而福利費則不限于實物!

疑問四  企業(yè)支付工裝費需要哪些證據(jù)鏈?

答復:

企業(yè)支付工裝費6萬元。

賬務處理:

借:管理費用-勞保費6萬元

貸:銀行存款等     6萬元

證據(jù)鏈:

1)購買工裝的采購合同;

2)公司勞動手冊上明確寫著:工作服屬于公司所有,甚至注明員工離職一律交回公司;

3)合規(guī)的增值稅發(fā)票;

4)公司內(nèi)部制度要求上班必須穿戴工作服;

5)制服價應該符合行業(yè)一般標準,也就是說不能遠高于行業(yè)價,或者遠高于生產(chǎn)經(jīng)營需要的要求;

6)其他資料。

疑問五  國慶節(jié)外出旅游給員工買的防曬太陽帽計入“勞動保護費”是否可以?

答復:

防曬太陽帽計入“勞動保護費”是大錯而特錯!以上支出屬于應由職工個人承擔的個人性消費,即便是會計計入了企業(yè)費用,也不得在企業(yè)所得稅前扣除。

1、勞動保護,是要求特定崗位員工必須在工作期間使用的用品,具有特定性,用于保護勞動者的健康安全。

2、為了旅游而給員工購買防曬太陽帽、太陽傘等保護用品,雖然也起到保護作用,但是不屬于在工作期間使用的、也非特定崗位員工使用的物品,因此不屬于勞動保護用品。

疑問六  支付員工的現(xiàn)金勞保補助,能否計入勞保費?

答復:

不可以,必須是實物。

疑問七  為疫情期間堅持工作的員工,發(fā)放口罩,能否計入勞保費?

答復:

為疫情期間堅持工作的員工,發(fā)放口罩等防護用品是為了避免在工作中對職工產(chǎn)生危險和危害而發(fā)生的支出,應該屬于勞保費用支出。為了增強員工的凝聚力,不論員工是否上班均給其發(fā)放口罩等防護用品,甚至讓員工帶回家供其家人使用,理論上來講這就應該屬于一種非貨幣福利了。

疑問八  勞保費在企業(yè)所得稅上如何扣除?

答復:

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,準予扣除。

疑問九  勞保費支出應符合哪些條件?

答復:

勞動保護支出應符合以下條件:(一)  用品提供或配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工;

(二) 用品具有勞動保護性質(zhì),因工作需要而發(fā)生;

(三) 數(shù)量上能滿足工作需要即可;

(四) 以實物形式發(fā)生。

疑問十  企業(yè)購買勞保用品的主要目的?

答復:

勞保費所指的防護裝備,包括工作服,口罩,手套等等,全部都是為了免遭或減輕職業(yè)事故傷害而必須具有的裝備。

以上就是關于勞動保護費10個稅務疑問的答復,小伙伴們都了解了嗎?

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