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收藏！外貿(mào)企業(yè)跨年度退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題匯總
2021年已經(jīng)到來(lái)，許多外貿(mào)企業(yè)在對(duì)2020年及以前年度出口的業(yè)務(wù)申報(bào)退稅存在疑問(wèn)，小編整理了幾個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題，快來(lái)看看吧~
問(wèn)題1：在對(duì)去年出口業(yè)務(wù)退稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)年月、批次應(yīng)該如何填寫(xiě)？
答：納稅人在2021年對(duì)2020年出口的業(yè)務(wù)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在申報(bào)年月一欄中填寫(xiě)202012，申報(bào)批次則按順序順延填寫(xiě)下來(lái)即可。
如上年最后一次申報(bào)時(shí)，申報(bào)年月為202012，批次為03，則在今年申報(bào)2020年的出口業(yè)務(wù)時(shí)，可填寫(xiě)申報(bào)年月為202012，批次為04。
問(wèn)題2：公司在2020年12月底由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在一般納稅人期間出口的貨物如何申報(bào)出口退稅？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第20號(hào)）第一條：“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人（以下稱(chēng)轉(zhuǎn)登記納稅人）的，其在一般納稅人期間出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)、發(fā)生適用增值稅零稅率跨境應(yīng)稅行為（以下稱(chēng)出口貨物勞務(wù)、服務(wù)），繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)和辦理出口退（免）稅相關(guān)事項(xiàng)。
自轉(zhuǎn)登記日下期起，轉(zhuǎn)登記納稅人出口貨物勞務(wù)、服務(wù)，適用增值稅免稅規(guī)定，按照現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的有關(guān)規(guī)定辦理增值稅納稅申報(bào)?！?/p>
問(wèn)題3：公司2021年才辦理了出口退（免）稅備案，在2020年已出口的貨物是否還能否申報(bào)退（免）稅？
答：可以。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第三條第三款：“出口企業(yè)和其他單位在出口退（免）稅資格認(rèn)定之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退（免）稅或免稅，以及消費(fèi)稅退（免）稅或免稅?！?/p>
問(wèn)題4：公司2019年1月已聲明放棄適用出口退（免）稅政策，尚未滿(mǎn)36個(gè)月，2019年4月曾調(diào)整過(guò)稅率，那么在2021年是否還可以繼續(xù)申報(bào)退（免）稅？
答：可以。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào))第六條規(guī)定，出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在2020年3月1日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退（免）稅政策的納稅人，無(wú)論是否已恢復(fù)退（免）稅，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。
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