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出口企業(yè)退稅相關(guān)知識(shí),快來(lái)學(xué)習(xí)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/04/26 16:21:27  字體:

無(wú)經(jīng)驗(yàn)、零基礎(chǔ)想從內(nèi)貿(mào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)行做出口企業(yè)會(huì)計(jì)怎么辦?以下幫你了解相關(guān)出口企業(yè)退稅的知識(shí),大家快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

出口企業(yè)退稅相關(guān)知識(shí),快來(lái)學(xué)習(xí)

一、何謂進(jìn)出口企業(yè)

1.進(jìn)出口企業(yè):擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè),即為進(jìn)出口企業(yè)。 進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)是指進(jìn)出口企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)的資格,并非是單獨(dú)的一 張證書或者批文。它是指進(jìn)出口企業(yè)在得到商務(wù)局、海關(guān)、外匯管理局、電子口岸等相關(guān)部門的批準(zhǔn),并拿到這些部門的證書后,才表示這個(gè)公司擁有了自營(yíng)進(jìn)出口的權(quán)利。

2.進(jìn)出口企業(yè)和一般內(nèi)貿(mào)企業(yè)的區(qū)別

2.1 業(yè)務(wù)的區(qū)別

出口企業(yè)退稅相關(guān)知識(shí),快來(lái)學(xué)習(xí)

2.1 進(jìn)出口企業(yè) 對(duì)外聯(lián)系的政府部門

出口企業(yè)退稅相關(guān)知識(shí),快來(lái)學(xué)習(xí)

二、出口企業(yè)退的是哪些稅:

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各 生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且 退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款

三、增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù) 

出口貨物勞務(wù)的增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),按出口貨物勞務(wù)的出口 發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書確定。 

?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退 (免)稅的計(jì)稅依據(jù),為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)。實(shí)際離岸價(jià) 應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn),但如果出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià),主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定

?外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免) 稅的計(jì)稅依據(jù),為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增 值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。

?消費(fèi)稅退稅的計(jì)稅依據(jù)。 出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù),按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用 繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。

四、符合出口退稅貨物的必要條件

1.出口主體為一般納稅人 

2.屬于增值稅,消費(fèi)稅征稅范圍的貨物 

3.海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境 

4.銷售給境外單位或個(gè)人的貨物 

5.出口后正常收匯,特殊原因造成未收匯除外

五、跨境服務(wù)退稅的如何辦理

1.何為跨境服務(wù) 

跨境服務(wù)即跨境提供(cross-border supply)又稱跨境交付。即自一成 員境內(nèi)向另一成員的消費(fèi)者提供服務(wù),如通過(guò)郵電、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的視聽(tīng)、 信息傳遞和國(guó)際資金劃撥等。其中的“跨境”是指“服務(wù)”過(guò)境,通過(guò)電訊、 郵電、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等實(shí)現(xiàn),至于人員和物資在現(xiàn)代科技環(huán)境下則一般無(wú)需過(guò) 境。例如,國(guó)際金融中的電子清算與支付、國(guó)際電信服務(wù)、信息咨詢服務(wù)、 衛(wèi)星影視服務(wù)、離岸外包的ITO/BPO/KPO等

2.跨境服務(wù)退稅 

【適用主體】提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。 

【政策規(guī)定】 境內(nèi)單位提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、以及向境外單位提供的完 全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目 (作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服 務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及財(cái)政部和國(guó)家稅 務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù),適用增值稅零稅率政策

完全在境外消費(fèi)指的是: 

1.服務(wù)的實(shí)際接受方在境外,且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。 

2.無(wú)形資產(chǎn)完全在境外使用,且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。 

3.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 

【適用條件】 

增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理出口退(免)稅備案手續(xù)后,方可申 報(bào)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅。如果提供的適用增值稅零稅率應(yīng)稅服 務(wù)發(fā)生在辦理出口退(免)稅備案手續(xù)前,在辦理出口退(免)稅備案手續(xù) 后,可按規(guī)定申報(bào)退(免)稅

(一)實(shí)行免抵退稅辦法的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅依據(jù),為提供 零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款。 

(二)外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅計(jì)稅依據(jù): 1.從境內(nèi)單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)出口零稅率應(yīng)稅服務(wù)的,為取得提供方開(kāi)具 的增值稅專用發(fā)票上注明的金額。 2.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)出口零稅率應(yīng)稅服務(wù)的,為取得的解繳稅款 的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的金額。

【申報(bào)退稅注意】

1.提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開(kāi)具的發(fā)票(經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可,可 只提供電子數(shù)據(jù),原始憑證留存?zhèn)洳椋?/span>

2.與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同。 提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服 務(wù),以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的,同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件 出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過(guò),由該系統(tǒng)出具的證明文件;提供廣 播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)的,同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“文化 貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過(guò),由該系統(tǒng)出具的證明文件。

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