新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
壞賬能否稅前扣除？看看這三個簡單常見的稅務問題！
問題一：
應收賬款壞賬損失的稅前扣除，是不是欠款時間1年內的無法稅前扣除？這個說法有政策依據嗎？
回答：
不可以稅前扣除，應收賬款的壞賬損失若是想稅前扣除，是有時間要求的，對于一年內的欠款出現壞賬，該筆損失不能稅前扣除。
參考：
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定：
第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
問題二：
欠款收不回來，有法院裁決書，損失能否稅前扣除？
回答：
若是會計上做了損失的賬務處理，壞賬實際發(fā)生了，憑借法院執(zhí)行裁定書、企業(yè)內部自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明、填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，而且欠款時間也符合規(guī)定了，該筆壞賬損失允許稅前扣除。
參考：
根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十二條規(guī)定，企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：
（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；
問題三：
公司每年都要根據應收款項計提壞賬準備，計提的壞賬準備能否稅前扣除？
回答：
單位可以提取壞賬準備，但是計提的壞賬準備沒法稅前扣除，只有實際發(fā)生的符合條件的壞賬才可以稅前扣除。
參考：
1、《企業(yè)所得稅法》第十條第七項規(guī)定：未經核定的準備金支出不得稅前扣除。
2、企業(yè)所得稅法實施條例第五十五條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號