一提稅務檢查，會計人員往往心生畏懼，怕檢查，怕出問題，怕被處罰。而事實上，稅務檢查查到的問題中有很大部分是屬于簡單的稅務處理出現(xiàn)錯漏的情況，往往是可以通過事前風險排查去規(guī)避的，那么：
    稅務風險的根源是什么？
    如何提前做好稅務風險防范？
    稅務檢查都會涉及哪些環(huán)節(jié)？
    每個環(huán)節(jié)都有哪些風險點？
    會計實務中應如何規(guī)避這些風險？
    在稅務檢查中如何跟檢查人員打交道？
    ……
    本次課程中來自國稅局的李老師將針對納稅人涉稅風險出現(xiàn)的根源，以制造業(yè)納稅人容易出現(xiàn)的涉稅風險點為例，從各個業(yè)務循環(huán)入手，對其中的涉稅風險排查技巧以及相應的稅收政策進行解讀，在此基礎(chǔ)上，李老師將結(jié)合自己10多年的稅務征管工作經(jīng)驗對稅務機關(guān)的征管模式、應對稅務檢查的策略、與稅務檢查人員的溝通技巧等進行介紹，為納稅人應對相關(guān)稅務檢查提供應對策略。
【上課時間】12月13日（周二　19:00～22:00）
【師資簡介】李銳：注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產(chǎn)評估師、會計師，在縣區(qū)級和地市級國稅機關(guān)從事稅收征管以及稅政管理工作十多年，目前供職于南方某市國稅局，國家稅務總局企業(yè)所得稅人才庫成員，曾經(jīng)開展對國內(nèi)知名上市公司的稅收風險管理工作，對企業(yè)所得稅征管、非居民稅收管理、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、企業(yè)稅收風險管理有著豐富的實踐經(jīng)驗。
【授課特點】授課思路清晰，授課通俗易懂，擅長將復雜的涉稅問題簡單化，將抽象的稅收政策具體化，更擅于從財務處理以及稅務處理等兩個層面對相關(guān)涉稅事項進行解釋，授課中也會將自身的稅收征管和稅務檢查經(jīng)驗進行分享。
【課程大綱】
一、稅務處理容易出錯的根源
　(一)案例1：某企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，電費支出都可以收到當?shù)毓╇娋珠_具的增值稅專用發(fā)票，在2007年收到供電局由于錯峰用電問題退回的電費，企業(yè)會計直接用紅字沖減了制造費用。
　　　問：企業(yè)這么處理正確嗎？
　(二)案例2：某公司A為企業(yè)所得稅居民納稅人，其在2009年將其全資子公司B整體轉(zhuǎn)讓給其關(guān)聯(lián)公司C，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價款主要依據(jù)某資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司B的資產(chǎn)評估報告，并據(jù)此繳納了土地增值稅。
　　　問：A、B企業(yè)屬于何種形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓？該業(yè)務中哪個環(huán)節(jié)最容易成為稅務檢查的重點？
二、稅務審計（稅務檢查）業(yè)務循環(huán)
　(一)財務報表審計循環(huán)
　　1.銷售與收款循環(huán)
　　2.采購與付款循環(huán)
　　3.存貨與倉儲循環(huán)
　　4.籌資與投資循環(huán)
　(二)稅務審計業(yè)務循環(huán)
　　1.財務報表審計四個循環(huán)
　　2.人力資源與工薪循環(huán)
　　3.納稅調(diào)整循環(huán)
三、各個業(yè)務循環(huán)中涉稅風險的防范技巧
　　主要通過以下5個方面分別對6個業(yè)務循環(huán)中涉稅風險的防范技巧進行講述：一是涉稅風險點描述；二是涉稅風險點相關(guān)的稅種；三是涉稅風險點相關(guān)的稅收政策；四是涉稅風險點相關(guān)的會計處理；五是涉稅風險點的排查策略或風險提示。
　(一)銷售與收款循環(huán)
　　1.第一類風險點：忽略了應確認銷項稅額的情形
　　2.第二類風險點：忽略了應確認為視同銷售的情形
　　3.第三類風險點：忽略了增值稅價外費用的情形
　　4.第四類風險點：促銷方式的稅務處理不當
　　5.第五類風險點：出口收匯可能存在的風險
　(二)采購與付款循環(huán)
　　1.采購貨物或勞務取得的增值稅專用發(fā)票逾期抵扣；
　　2.采購貨物或者勞務未能取得或者未能及時取得合法憑證的風險；
　　3.受票方納稅人取得“三流不一致”的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的風險；
　　4.應付賬款結(jié)算導致少支付部分，未按照稅法相關(guān)規(guī)定處理；
　　5.購進貨物或者應稅勞務用于簡易征收、免稅項目、集體福利和個人消費等項目已作進項稅額抵扣但未作進項稅額轉(zhuǎn)出。
　(三)存貨與倉儲循環(huán)
　　1.第一類風險：存貨
　　　(1)存貨發(fā)生非正常損失（含盤虧）未進行恰當?shù)亩悇仗幚恚?
　　　(2)改變存貨用途后可能存在未將相應的進項稅額轉(zhuǎn)出的風險；
　　　(3)邊角余料未進行合理處理的風險。
　　2.第二類風險：固定資產(chǎn)
　　　(1)將應屬于固定資產(chǎn)的項目按照低值易耗品進行會計核算和稅務處理；
　　　(2)固定資產(chǎn)計提折舊環(huán)節(jié)稅會差異可能產(chǎn)生的風險；
　　　(3)固定資產(chǎn)改建、大修理費用稅務處理不規(guī)范；
　　　(4)處置報廢固定資產(chǎn)未申報繳納增值稅；
　　　(5)固定資產(chǎn)提前報廢未申報財產(chǎn)損失。
　(四)籌資與投資循環(huán)
　　1.投資環(huán)節(jié)的稅務風險
　　　(1)初始確認環(huán)節(jié)的稅會差異產(chǎn)生的風險
　　　(2)后續(xù)計量環(huán)節(jié)的稅會差異產(chǎn)生的風險
　　　(3)處置環(huán)節(jié)可能導致籌劃過當?shù)娘L險
　　2.籌資環(huán)節(jié)的稅務風險
　　　(1)稅前列支關(guān)聯(lián)利息支出超過稅法規(guī)定限額的涉稅風險
　　　(2)利率限制產(chǎn)生的涉稅風險
　　　(3)關(guān)聯(lián)借款利息支出限制產(chǎn)生的涉稅風險
　　　(4)非金融機構(gòu)或者個人借款利息扣除限制產(chǎn)生的涉稅風險
　　　(5)集團內(nèi)部不同法人主體之間的無償融資行為可能存在風險
　(五)人力資源與工薪循環(huán)
　　1.企業(yè)應付職工薪酬會計科目的核算范圍未能涵蓋企業(yè)為職工支出的項目；
　　2.工資薪金總額的歸集不準確：
　　　(1)將本應在職工福利費列支的補貼、津貼等項目列入了工資薪金總額；
　　　(2)將本應在勞務費列支的項目列入了工資薪金總額；
　　3.工資薪金的實際發(fā)放時間與計提時間存在跨年的時間性差異但未進行正確的納稅調(diào)整；
　　4.職工福利費的歸集不準確；
　　5.職工教育經(jīng)費的歸集不準確；
　　6.工會經(jīng)費的計提未取得合法憑據(jù)；
　　7.超標準為職工繳納住房公積金但未進行納稅調(diào)整；
　　8.超標準為職工購買了補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費但未進行納稅調(diào)整；
　　9.為職工支付的商業(yè)保險費在稅前進行扣除但未進行納稅調(diào)整；
　　10.為已納入社保管理的企業(yè)離退休人員支付困難、福利等支出在稅前進行扣除但未進行納稅調(diào)整；
　　11.承擔了應由個人自行負擔的個人所得稅但在稅前進行扣除且未進行納稅調(diào)整。
　(六)納稅調(diào)整循環(huán)
　　1.第一類風險：特別納稅調(diào)整
　　　(1)集團內(nèi)成員企業(yè)之間的貨物或勞務交易
　　　(2)集團內(nèi)成員企業(yè)之間的融資行為
　　　(3)集團內(nèi)成員企業(yè)之間的管理服務
　　2.第二類風險：稅收優(yōu)惠
　　3.第三類風險：不征稅收入
　　4.第四類風險：重組業(yè)務
　　5.第五類風險：非居民企業(yè)所得稅
四、應對稅務檢查的策略
　　1.了解稅務檢查的種類與目的           
　　2.做好稅務檢查前的準備工作
　　　(1)自查要點及相關(guān)稅收政策研究
　　　(2)資料準備
　　　(3)內(nèi)部各部門協(xié)調(diào)溝通
　　3.檢查期間重視與稅務人員的溝通
　　4.檢查結(jié)束后與稅務人員談判法的若干技巧

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