案例解讀：平臺(tái)電商面對發(fā)票難解決的問題分析與對策！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/21 17:29:44　　字體：大小

【案例1】

某網(wǎng)約車平臺(tái)公司,專車服務(wù)的司機(jī)與平臺(tái)沒有雇傭關(guān)系,當(dāng)該公司全額確認(rèn)我們約車使用的客運(yùn)服務(wù)收入的時(shí)候,那么支付給專車司機(jī)的分成費(fèi)用如何處理公司才能在企業(yè)所得稅稅前抵扣列支?

【案例2】

某網(wǎng)紅直播公司,紅人與平臺(tái)也沒有雇傭關(guān)系,用戶充值購幣的款項(xiàng)公司會(huì)按照實(shí)際消費(fèi)的金額計(jì)入公司會(huì)計(jì)收入,那么按照約定分成給紅人的費(fèi)用如何處理公司才能在企業(yè)所得稅稅前抵扣列支?

【分析】

兩個(gè)實(shí)例有個(gè)共同點(diǎn),專車司機(jī)和直播紅人都是新經(jīng)濟(jì)下衍生出來的新職業(yè)崗位,他們通過移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)工具便捷的與眾多個(gè)人用戶發(fā)生交易,并與平臺(tái)分成后取得收入,對于平臺(tái)公司,從實(shí)務(wù)上這些個(gè)人無法直接提供有效的發(fā)票支持此類支出抵扣,而從商業(yè)邏輯上他們兩者之間的分配體系也沒有直接扣除 20%勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的空間。

【對策】

網(wǎng)約車平臺(tái)公司，選擇各地有汽車租賃資質(zhì)的公司成為服務(wù)商,要求專車司機(jī)以帶車加盟的方式為本地汽車租賃公司的合作者,平臺(tái)公司與汽車租賃公司結(jié)算,并取得汽車租賃公司開具的合規(guī)發(fā)票。

網(wǎng)紅直播公司,選擇了兩種模式,收入較高的紅人推動(dòng)其注冊工作室(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)),由工作室向公司開票結(jié)算,收入較低的紅人,選擇部分經(jīng)紀(jì)公司合作進(jìn)行結(jié)算并取得合規(guī)發(fā)票。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由一個(gè)自然人出資，投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在權(quán)利義務(wù)上，企業(yè)和個(gè)人是融為一體的，企業(yè)的責(zé)任即是投資人的責(zé)任，也無法承擔(dān)民事責(zé)任的能力。但它具有獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收管理相對寬松，對建賬要求較低，在稅款征收方式上主要采用定額或定率征收。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個(gè)人所得稅，不用繳納企業(yè)所得稅。

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