平臺電商對接自然人所得稅避稅辦法！學到就是賺到~

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/10/14 11:51:02　　字體：大小

現(xiàn)如今經(jīng)濟、行業(yè)形勢，各類電商平臺紛紛得到了爆炸性的發(fā)展，也使得電商平臺開始呈現(xiàn)井噴式創(chuàng)立，這個行業(yè)也吸引了很多財務人員的注意。今天網(wǎng)校就給大家講解下電商平臺的敲門磚，合理避稅，快來一起學習下吧！

一、電商平臺賬務處理的涉稅風險

目前很多平臺型電商客戶資源大部分是自然人，對于平臺給付自然人的勞務報酬，由于自然人主動去稅局代開發(fā)票的情形很少，因為屬于勞務報酬的個人所得稅稅負很高，很多自然人都沒有主動納稅目前網(wǎng)絡平臺給自然人發(fā)放的報酬主要有以下方式：一種是以勞務費的形式發(fā)放給自然人，按照20%的稅率繳納個人所得稅。優(yōu)勢：程序簡單，按照所得正常申報個人所得稅；劣勢：以20%稅率繳稅，稅率高，不能進行稅前抵扣。

另一種是以雇工工資發(fā)，毋庸置疑涉及個稅和保險及其他很多事宜，很不劃算。

目前，我國執(zhí)行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下：自由職業(yè)者獲得勞務費，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應稅率20%，超過5萬部分適應稅率40%。目前現(xiàn)實情況是互聯(lián)網(wǎng)平臺的自由職業(yè)者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發(fā)票，造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發(fā)票無法所得稅前扣除賬。很多平臺在支付自然人報酬時采用公對私的方式直接轉賬，沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務

風險緣由：很多平臺由于對接的是很多自然人，發(fā)生的業(yè)務很難取得發(fā)票，存在很大的稅務風險。

二、納稅籌劃方案

（一）方法一

利用政策優(yōu)惠設立個人獨資企業(yè)的形式。

國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知：自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。據(jù)此通知個體工商戶或個人獨資企業(yè)只需繳納個人所得稅，不用交納企業(yè)所得稅，設置個體工商戶和個人獨資企業(yè)比較有利。在稅負洼地以自然人的名義開個人獨資企業(yè)，核定個稅。平臺與獨資企業(yè)企業(yè)簽訂合同，獨資企業(yè)可以給平臺開發(fā)票，從而可以取得所得稅前扣除憑據(jù)，獨資企業(yè)也可享受低稅率的政策，達到合理節(jié)稅。

申請獨資同時可以取得發(fā)票。不少平臺諸如酷學網(wǎng)、輕輕家教、順順留學以及一些主播平臺等都考慮以個獨申請核定征收方式，以享受優(yōu)惠的稅收待遇。該方式既可以解決勞務高稅收的問題，也可以滿足平臺方的發(fā)票需求，徹底解決平臺的財稅風險，個稅最低不到1個點。個人獨資企業(yè)的設立給共享經(jīng)濟模式下的自由職業(yè)者提供了低成本合理的稅務解決方案，完稅證明以及社保問題，相信會被諸如從事老師、司機、主播等自由職業(yè)者會接受。譬如，對于優(yōu)惠地園區(qū)小規(guī)模獨資企業(yè)增值稅3%，企業(yè)所得稅核定征收一般2%（各地略有不同），附加稅0.36%，則個人獨資小規(guī)模總稅率為5.36%，所以獨資企業(yè)的綜合稅負還是遠低于勞動報酬的個稅，即使取消了核定征收，其綜合稅負還是偏低，設立獨資依然是不錯的選擇。

（二）方法二

申請個體工商戶的形式

同樣可以取得發(fā)票。個體工商戶大部分屬于小規(guī)模納稅人，稅率僅為3%，可以自開普票，相比按照勞務報酬納稅明細降低稅負。2019年1月9日，國務院常務會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施：小型微利企業(yè)年利潤100萬以下所得稅為5%，100-300萬為10%，小規(guī)模季度收入小于30萬免交增值稅，而小規(guī)模納稅人就包括個體工商戶，所以申請注冊個體工商戶不失為明智之舉，享受了增值稅和所得稅的力度較大的優(yōu)惠政策。

（三）方法三

由于注冊公司，銀行可在異地開設。在稅負洼地可以考慮成立一個平臺的分公司，在給自然人支付報酬時由平臺公司代扣代繳個稅。

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