勞務(wù)派遣如何開具發(fā)票？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/10/22 18:05:24　　字體：大小

問題：勞務(wù)派遣如何開具發(fā)票？

回答：

勞務(wù)派遣也是施工企業(yè)用工的一種主要方式，作為密切的人工合作方之一勞務(wù)派遣公司，工程會計也要一定清楚對方開具發(fā)票稅率和正確的開票方法。

勞務(wù)派遣公司一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照財稅〔2016〕47號規(guī)定：

a. 選擇一般計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，全額開具6%的專票 ,下游企業(yè)可以進(jìn)項抵扣；下游企業(yè)只需要普票，也可以開具6%的普票

b. 選擇簡易計稅方法、差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，開具征收率為5%的專票計算繳納增值稅，下游企業(yè)就專票部分進(jìn)項抵扣，扣除部分開具零稅率普票，即：專票+普票兩張票；

c .如果選擇差額納稅開票功能，只能就差額后部分開具一張5%的普票，差額部分在備注欄顯示。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) :

a.以取得全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依不含稅銷售額的3%的征收率開具普票

b.選擇簡易計稅方法?差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，如果用工企業(yè)需要專票，按照簡易計稅方法依5%的征收率開具專票；差額部分，開具零稅率的普票。應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷（1+5%）×5%

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