近期，國(guó)家稅務(wù)總局黔西南布依族苗族自治州稅務(wù)局第二稽查局，根據(jù)協(xié)查線索對(duì)興仁市X建筑公司實(shí)施稅務(wù)檢查，確認(rèn)該企業(yè)通過(guò)在往來(lái)賬中以“其他應(yīng)付款”長(zhǎng)期掛賬的方式，少計(jì)收入4.3億余元。該局依法對(duì)企業(yè)作出補(bǔ)繳稅費(fèi)4074萬(wàn)余元，加收滯納金1115萬(wàn)余元的處理決定，并對(duì)該企業(yè)接受兩份虛開(kāi)發(fā)票的違法行為處以1.81萬(wàn)元罰款。

2019年6月，黔西南州稅務(wù)局第二稽查局收到了福建省寧德市稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)來(lái)的協(xié)查函件，稱X建筑公司接受的來(lái)自寧德市Q建筑材料公司的兩份增值稅專用發(fā)票涉嫌虛開(kāi)，涉及稅額3.3萬(wàn)多元。

經(jīng)檢查人員調(diào)查，X建筑公司賬中的這兩份發(fā)票，實(shí)為其分包工程的施工隊(duì)向商戶購(gòu)買施工所用貨物后，其為施工隊(duì)“找”的充賬發(fā)票，該商戶從未與Q建筑材料公司有過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)，X建筑公司亦與Q建筑材料公司沒(méi)有過(guò)任何資金和業(yè)務(wù)往來(lái)。至此，檢查人員確認(rèn)X建筑公司取得的這兩份發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票，并將協(xié)查信息傳遞給了寧德市稅務(wù)機(jī)關(guān)。

虛開(kāi)發(fā)票一事雖已查明，但在核查發(fā)票，分析X建筑公司申報(bào)信息的過(guò)程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，2017年～2018年，該公司銷項(xiàng)稅額僅為63萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額卻高達(dá)477萬(wàn)元，不僅存在大量進(jìn)項(xiàng)留抵，而且申報(bào)收入總額僅為575萬(wàn)元。據(jù)檢查人員了解，X建筑公司自2016年底成立后不久，即承接了當(dāng)?shù)卣块T推動(dòng)的小城鎮(zhèn)建設(shè)改造項(xiàng)目，該項(xiàng)目總造價(jià)有4億多元，該公司怎么會(huì)只有500多萬(wàn)元的收入？

檢查人員認(rèn)為，該公司很可能存在少申報(bào)工程收入，少繳稅款行為，決定繼續(xù)對(duì)企業(yè)實(shí)施核實(shí)檢查。

檢查人員依法調(diào)取了該公司2016年10月~2018年12月的賬簿、記賬憑證及相關(guān)合同等涉稅資料，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)往來(lái)賬“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目中有金額巨大的借款，而賬目中顯示這些借款均與小城鎮(zhèn)建設(shè)改造項(xiàng)目工程有關(guān)，并且均來(lái)自H投資公司，借款總金額達(dá)4.3億多元。對(duì)此，該公司財(cái)務(wù)人員稱，小城鎮(zhèn)建設(shè)改造項(xiàng)目多、資金投入巨大，該公司資金不足，因此這些款項(xiàng)都是為了項(xiàng)目正常施工運(yùn)轉(zhuǎn)而籌措的資金，目前企業(yè)負(fù)責(zé)的小城鎮(zhèn)建設(shè)改造項(xiàng)目均未完工，因此公司申報(bào)收入較少。

檢查人員認(rèn)為企業(yè)人員解釋不足為信，決定對(duì)住建、財(cái)政等部門，以及賬簿中所稱的借款方H投資公司實(shí)施外調(diào)。隨后，檢查人員從住建、財(cái)政等部門了解到，該小城鎮(zhèn)建設(shè)改造項(xiàng)目已經(jīng)基本完工，工程相關(guān)施工款4.3億多元均已分批撥付給了X建筑公司。此外，對(duì)H投資公司外調(diào)時(shí)，該公司也稱，從未向X建筑公司提供過(guò)借款。

檢查人員約談了X建筑公司有關(guān)負(fù)責(zé)人，面對(duì)翔實(shí)證據(jù)，企業(yè)人員最終承認(rèn)，企業(yè)存在工程款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬以此少申報(bào)納稅的違法行為。黔西南州稅務(wù)局第二稽查局依法補(bǔ)征了稅款，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行了處罰。

想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)嗎？

快來(lái)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開(kāi)放課堂看

徐新榮老師講解的

零基礎(chǔ)一般納稅人真賬全盤實(shí)操吧！

本課程適用于零基礎(chǔ)、考了證書(shū)沒(méi)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)、想從事會(huì)計(jì)工作的學(xué)員！徐老師手把手帶著大家學(xué)習(xí)上崗實(shí)操課，從會(huì)計(jì)人員的必備知識(shí)如：怎么申請(qǐng)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票等；再到一步步帶著大家做一套商業(yè)企業(yè)的全盤賬（提供電子版仿真票據(jù)用來(lái)練習(xí)）、以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、增值稅、所得稅等常見(jiàn)稅種的納稅申報(bào)等五大模塊全方面位助您提升實(shí)戰(zhàn)能力，本課程非常系統(tǒng)全面，涉及到了企業(yè)財(cái)務(wù)的方方面面，學(xué)完后均可獨(dú)立完成企業(yè)的做賬與報(bào)稅工作，既可以可以勝任沒(méi)買軟件小公司的會(huì)計(jì)，也可以勝任大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。為您的財(cái)務(wù)職業(yè)發(fā)展增加底氣和機(jī)遇。點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名>>