金稅三期稅收評(píng)估六大預(yù)警指標(biāo)！速速來看~

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/11/30 11:37:57　　字體：大小

隨著科技的進(jìn)步，國家監(jiān)管市場和企業(yè)的手段也隨之改變。今天網(wǎng)校就給大家講講關(guān)于金稅三期下我們?nèi)绾慰刂祁A(yù)警風(fēng)險(xiǎn)呢！快來一起看下吧~

一、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預(yù)警

一般情況下增值稅申報(bào)收入和企業(yè)所得稅申報(bào)收入應(yīng)一致，一但差異超過10%會(huì)預(yù)警。

二、存貨扣稅比異常

存貨扣稅比指本期“存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額”占“本期應(yīng)稅、出口商品購進(jìn)成本”的比重，一般情況是0-17%范圍內(nèi)，超過會(huì)預(yù)警。

三、預(yù)收帳款占比過大

如預(yù)收帳款占比過大，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注，懷疑企業(yè)是否存在未按時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入情況。

四、所得稅貢獻(xiàn)率異常

所得稅貢獻(xiàn)率=（應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入）*100%。

如該企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)企業(yè)水平，可能存在少計(jì)收入多列成本費(fèi)用情況。

五、主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率

主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入。如本企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率低于同行業(yè)平均變動(dòng)率，該企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)主營業(yè)務(wù)收入情況。

六、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警

彈性系數(shù)通常表達(dá)兩個(gè)變動(dòng)指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)程度。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額變動(dòng)應(yīng)呈現(xiàn)正相關(guān)性。即進(jìn)項(xiàng)稅額增加，銷項(xiàng)稅額也應(yīng)同步增加。

進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑（本期進(jìn)項(xiàng)稅額-同期進(jìn)項(xiàng)稅額)/∑同期進(jìn)項(xiàng)稅額×100%；銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑（本期銷項(xiàng)稅額-同期銷項(xiàng)稅額)/∑同期銷項(xiàng)稅額×100%。

彈性系數(shù)=進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率

彈性系數(shù)變動(dòng)，主要反映本期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額增幅不同步，造成該系數(shù)變動(dòng)大原因：①隱匿收入，企業(yè)有應(yīng)確認(rèn)收入沒及時(shí)確認(rèn)，因此，進(jìn)項(xiàng)稅額大，銷項(xiàng)稅額??；②虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，存在買賣增值稅發(fā)票嫌疑。

該指標(biāo)預(yù)警后，應(yīng)從以下幾方面分析原因：

①企業(yè)有無固定資產(chǎn)購入，增加進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)原因造成預(yù)警；②本期費(fèi)用類進(jìn)項(xiàng)稅額是否偏大，需查實(shí)費(fèi)用真實(shí)性并解釋；③有無不應(yīng)抵扣或應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額沒轉(zhuǎn)出，如免稅產(chǎn)品、職工福利產(chǎn)品等；④有無發(fā)出商品未及時(shí)申報(bào)收入；⑤有無視同銷售行為沒申報(bào)；⑥有無非正常損失類產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額沒及時(shí)轉(zhuǎn)出。⑦市場變化，經(jīng)營產(chǎn)品銷路不好，購進(jìn)產(chǎn)品無法及時(shí)銷售；⑧企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營政策原因，實(shí)行囤貨政策。

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