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庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的格式與登記方法
一、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法
由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。
格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。
1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱(chēng)為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。
由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫(kù)存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。
三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：
（1）日期欄，指記賬憑證的日期，應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際收付日期一致；
（2）憑證欄；
（3）摘要欄；
（4）對(duì)方科目欄；
（5）借方、貸方（或收入、支出）欄；
日清月結(jié)，每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實(shí)存庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。月終，應(yīng)計(jì)算出全月庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線(xiàn)，做到“月結(jié)”。
2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
借方（收入）和貸方（支出）金額欄都按對(duì)方科目設(shè)專(zhuān)欄，即按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)專(zhuān)欄。
二、銀行存款日記賬的格式與登記方法
用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。
由出納人員根據(jù)銀收憑證、銀付憑證和現(xiàn)付憑證等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。
銀行存款日記賬采用三欄式時(shí)，其登記方法如下：
（1）日期欄。根據(jù)涉及銀行存款收付的記賬憑證的日期登記。
（2）憑證號(hào)碼欄。
（3）對(duì)方科目欄。
（4）摘要欄。
（5）收入、支出欄。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額；月終應(yīng)結(jié)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出月末余額，然后與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬。
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