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合并做賬，使兩套賬合規(guī)化！
如何合并做賬，能夠使兩套賬合規(guī)呢？跟著小編一起看看吧~
1.原則
? 未入賬的收入成本費(fèi)用當(dāng)作會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理。
? 采用追溯重述法調(diào)整。指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未
發(fā)生過(guò)，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。
2.方法
? 涉及利潤(rùn)分配事項(xiàng)的直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
? 涉及損益類(lèi)事項(xiàng)的先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
? 既不涉及損益，也不涉及利潤(rùn)分配事項(xiàng)的，調(diào)整相應(yīng)的科目。
3.時(shí)間的選擇
? 選擇在計(jì)劃報(bào)告期的前一年，太早做會(huì)加重企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)
? 選擇在第三季度開(kāi)始
? 選擇某一個(gè)月末為清產(chǎn)核資日，如6月30日、9月30日
? 到年末，資產(chǎn)負(fù)債表日，調(diào)整完畢，兩賬合一完成。
【注意】
兩賬合一過(guò)程采取了一些非規(guī)范的方法，是不能通過(guò)IPO審計(jì)的，因此兩賬合一的年度通常不能作為報(bào)告期。
4.業(yè)務(wù)追溯重述法
? 補(bǔ)全必要的合同，規(guī)范合同內(nèi)容
? 分析判斷未入賬的收入及資產(chǎn)，補(bǔ)收入、補(bǔ)繳稅金
? 與實(shí)際控制人之間發(fā)生業(yè)務(wù)，實(shí)際控制人提供依據(jù)，確認(rèn)余額
? 借助“第三方”發(fā)生業(yè)務(wù)-簽訂補(bǔ)充協(xié)議，重新確認(rèn)余額
? 重新編制報(bào)表、核實(shí)利潤(rùn)、應(yīng)繳納稅
5.兩種差異調(diào)整法
一步到位法
從并賬時(shí)間第一個(gè)月將所有未入賬的成本費(fèi)用取得發(fā)票入賬，并作為并賬初始月；
適用于內(nèi)賬業(yè)務(wù)量較小，部分業(yè)務(wù)并賬前就可以取得發(fā)票；
并賬初始月，月末對(duì)比外賬和內(nèi)賬科目，并對(duì)內(nèi)外賬差異進(jìn)行處理。
分步到位法
分月逐步將未入賬的收入、成本、費(fèi)用取得發(fā)票入外賬，當(dāng)所有收入、成本、費(fèi)用都入外賬的當(dāng)月作為并賬的初始月份。
適用于內(nèi)賬業(yè)務(wù)量龐大的公司。業(yè)務(wù)取得發(fā)票需要較長(zhǎng)的時(shí)間，為了減少并賬取得發(fā)票的成本，是比較穩(wěn)妥的一種方式。
6.一些替代方法
? 薪金類(lèi)：計(jì)算表+分配表
? 車(chē)輛消耗類(lèi)：調(diào)度記錄匯總表
? 吃喝玩樂(lè)類(lèi)：會(huì)議通知+參會(huì)名單+簽到表+會(huì)議記錄
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