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提醒！增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳的申報(bào)屬期這樣修改！
近期，陸續(xù)有許多小伙伴們在咨詢
電子稅務(wù)局新上線的《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》申報(bào)屬期默認(rèn)當(dāng)前月份，可按照規(guī)定，該筆預(yù)繳稅款的屬期是上個月怎么辦？如何修改？還得跑柜臺嗎？
不不不
其實(shí)很簡單，快跟小編來看看吧
★操作流程★
首先，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】：
進(jìn)入【非按期申報(bào)】模塊時，系統(tǒng)默認(rèn)的“申報(bào)月份”是當(dāng)前月份，且“稅款所屬期”在申報(bào)表內(nèi)是無法修改的：
圖片如果您需要申報(bào)的是其他月份，可直接點(diǎn)擊“申報(bào)月份”進(jìn)行選擇：
★溫馨提醒★
1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號)規(guī)定，自2021年4月1日起，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
2、根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號)的規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
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