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年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/01/20 09:15:42  字體:

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【問】年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

【答】企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅;同時,在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄。

(1)月份終了時,轉(zhuǎn)出多交增值稅

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(2)月份終了時,轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)后,月份終了,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

我要糾錯】 責(zé)任編輯:泥巴姐
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