明細分類賬的格式

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/04/02 11:39:06　　字體：大小

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明細分類賬是根據(jù)二級賬戶或明細賬戶開設(shè)賬頁，分類、連續(xù)地登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)以提供明細核算資料的賬簿。其格式有三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等多種。

1.三欄式明細分類賬

三欄式明細分類賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個欄目，用以分類核算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以提供詳細核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同，適用于只進行金額核算的資本、債權(quán)、債務(wù)明細賬。三欄式明細分類賬的格式如下表所示：

應(yīng)收賬款明細賬

明細科目：乙公司

20XX年		憑證		摘要	借方	貸方	借或貸	余額
月	日	種類	編號	摘要	借方	貸方	借或貸	余額
3	1			期初余額			借	5000
	12	銀收	3	收到乙公司貨款		4000	借	1000

2.多欄式明細分類賬

多欄式明細分類賬將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記，適用于收入、成本、費用類科目的明細核算，例如“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的明細分類核算。多欄式明細分類賬的格式如下表所示：

生產(chǎn)成本明細賬

產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品

2014年		憑證編號	摘要	借方	貸方	借或貸	余額	借方金額分析
月	日	憑證編號	摘要	借方	貸方	借或貸	余額	直接材料	直接人工	制造費用	……
1	1		上年結(jié)轉(zhuǎn)			借	12000	5000	3000	4000
	8	轉(zhuǎn)12	領(lǐng)用材料	30000		借	42000	30000
	31	轉(zhuǎn)14	工資分配	20000		借	62000		20000
	31	轉(zhuǎn)17	結(jié)轉(zhuǎn)制造費用	32000		借	94000			32000
	31	轉(zhuǎn)19	結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本		94000	平	0	35000	23000	36000
2			……

主營業(yè)務(wù)收入明細賬

產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品

2014年		憑證編號	摘要	借方	貸方	借　　或　　貸	余額	貸方金額分析
月	日	憑證編號	摘要	借方	貸方	借　　或　　貸	余額	產(chǎn)品　　銷售	勞務(wù) 　　收入	……
1	1	收5	銷售商品		10000	貸	10000	10000
	15	轉(zhuǎn)12	勞務(wù)收入		5000	貸	15000		5000
			……

3.數(shù)量金額式明細分類賬

數(shù)量金額式明細分類賬的借方（收入）、貸方（發(fā)出）和余額（結(jié)存）都分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額三個專欄，適用于既要進行金額核算又要進行數(shù)量核算的存貨明細賬，如“原材料”、“庫存商品”等存貨賬戶的明細分類核算。數(shù)量金額式明細分類賬的格式如下表所示：

原材料明細賬

類別：原料計量單位：公斤

名稱、規(guī)格：A 存放地點：2號庫

編號：007 儲備定額：2000

2014年		憑證編號	摘要	收入			發(fā)出			結(jié)存
月	日	憑證編號	摘要	數(shù)量	單價	金額	數(shù)量	單價	金額	數(shù)量	單價	金額
1	1		上年結(jié)轉(zhuǎn)							3000	8	24000
	3	轉(zhuǎn)3	購入	5000	8	40000				8000	8	64000
	23	轉(zhuǎn)45	車間領(lǐng)用				200	8	1600	7800	8	62400