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先發(fā)貨后開票問題處理的幾個方法
問：先發(fā)貨后開票問題應(yīng)該如何處理？
答：
下面告訴大家?guī)讉€小方法：
方法一、可以在發(fā)貨的同時也開出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對方，這樣你本月就視同整個過程完成了，正常處理就是了；待下個月你把發(fā)票給對方不就是了，對方收到發(fā)票也不影響抵扣。這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財務(wù)帳也賬實相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險，建議采納
方法二、你可以發(fā)貨后，本月做無票收入，其他一切正常；下月開票后再無票紅數(shù)沖回，同時開具正式發(fā)票做的會計處理，這樣做稅務(wù)雖然也過得去，但是報稅時候很麻煩，有時候還要解釋原因（例如發(fā)貨時候我們價格沒定下來所以沒開票，只能先暫估），同時還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報。
建議你和對方客戶溝通一下，你最好本月發(fā)貨本月開票給對方，不行的話下月給對方，當(dāng)然都不影響，客戶的抵扣問題。
方法三、可以先發(fā)貨，不在所有的賬本、倉庫卡片上登記，臨時在小本子上被查登記，待下月開票時候在開具出庫單，正式計入賬本倉庫也同時登記出庫，這樣形式上發(fā)貨和開票就同一在一個月內(nèi)，但是就有個問題，造成了賬實不符，容易被稽查認(rèn)為你發(fā)貨不確認(rèn)收入。該種方法賬實不符，有一定風(fēng)險，建議慎重考慮。
方法四、根據(jù)《增值稅細(xì)則》38條第四款（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：（一）企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)：1、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
所以根據(jù)上述，你可以和對方簽訂一個合同，就是采取賒銷方式銷售，約定收款日期，然后以收款日期確認(rèn)增值稅收入收入，但企業(yè)所得稅只能發(fā)出當(dāng)月就要確認(rèn)收入了，這種方法有個不利的地方，就是增值稅和所得稅確認(rèn)收入的時間不同，容易混亂，不利于財務(wù)操作。本法雖熱滿足稅法要求，但操作麻煩，有時還要與稅務(wù)溝通，可以參考采用。
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