基本財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度是做出納會(huì)計(jì)工作的必備知識(shí)，對(duì)于這塊知識(shí)，你有系統(tǒng)的了解過(guò)嗎？快隨小編一探究竟吧！

一、現(xiàn)金管理暫行條例

（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定

1.一般：3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位 : 多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

3.需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。

（二）相關(guān)的法律責(zé)任

1.開(kāi)戶(hù)單位超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。

2.開(kāi)戶(hù)單位有下列情形之一的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付：

（1）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（2）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（3）不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的；

（4）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的；

二、人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法

（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)

1.基本存款賬戶(hù)

①概念

· 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

· 存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照（五證合一）

②使用范圍

· 存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過(guò)該賬戶(hù)辦理。

· 經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的證明。

③注意

· 基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

· 單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.一般存款賬戶(hù)

①概念

· 一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

②使用范圍

· 一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

③注意

· 該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

· 異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

（二）開(kāi)立時(shí)的注意事項(xiàng)

?存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

1.由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；

2.授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。

?銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)的，應(yīng)自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。

?存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。

（三）使用時(shí)的注意事項(xiàng)

?存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用。

?單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。

?單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供下列付款依據(jù)：

1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；

2.獎(jiǎng)勵(lì)證明；

3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；

4.債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

5.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同；

6.其他合法款項(xiàng)的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。

三、票據(jù)管理實(shí)施辦法

（一）銀行本票

1.概念

銀行本票是出票人（銀行）簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。

2.適用范圍

單位和個(gè)人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

3.出票

①銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

②銀行本票專(zhuān)用章須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理的簽名或者蓋章。

③必須記載事項(xiàng)

表明“銀行本票”的字樣、無(wú)條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章。

（二）商業(yè)匯票

1.概念

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

電子商業(yè)匯票是出票人依托人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.分類(lèi)

商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

電子商業(yè)匯票：電子商業(yè)承兌匯票、電子銀行承兌匯票

（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌。

（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。

        商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

3.適用范圍

在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間，才能使用商業(yè)匯票。

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