旅行社財(cái)稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/04/21 15:07:23　　字體：大小

如今人們生活水平的提高，生活的質(zhì)量逐漸變好，向往旅行的人也與日俱增。旅行社給這些人群提供了機(jī)會，那么旅行社的財(cái)稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操的知識你都掌握了嗎？快跟隨小編學(xué)習(xí)一下吧！

一、旅行社的概述

旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu)，是一種社會服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。

二、旅行社旅游產(chǎn)品的銷售核算

1.組團(tuán)收入

2.散客收入

3.增值稅的相關(guān)處理

4.發(fā)票的開具

5.申報(bào)表的填報(bào)

三、旅行社的采購核算

1.交通服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理

2.住宿服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理

3.餐飲服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理

4.旅游景點(diǎn)采購核算及賬務(wù)處理

5.購物及娛樂服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理

6.旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理

四、旅行社涉及到的小稅種

1.房產(chǎn)稅

2.城鎮(zhèn)土地使用稅

3.印花稅

4.車船稅

五、旅行社的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.經(jīng)營者不申報(bào)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

2.旅行社隱匿特許權(quán)使用費(fèi)收入

3.“差額納稅”旅行社違規(guī)開具增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

4.經(jīng)營方取得虛開的增值稅專用發(fā)票動機(jī)強(qiáng)烈，風(fēng)險(xiǎn)大

六、旅行社的稅務(wù)籌劃

1.所得稅籌劃

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.增值稅籌劃

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

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旅行社不會做賬？財(cái)稅處理方法來了~

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