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房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算邏輯是怎樣的？
【問題】
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算邏輯是怎樣的？
【回答】
作為一個(gè)查賬征收的納稅人來(lái)講，依照《企業(yè)所得稅法》，其計(jì)算過程是如下的邏輯：
年度應(yīng)納稅所得額
=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
【知識(shí)點(diǎn)】 房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅計(jì)稅成本
=賬面成本－會(huì)計(jì)預(yù)提費(fèi)用－不合法憑據(jù)+稅法允許預(yù)提金額
房地產(chǎn)企業(yè)年終匯算完工項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額的匡算公式為：
=完工項(xiàng)目收入－（賬面成本－會(huì)計(jì)預(yù)提費(fèi)用－不合法憑據(jù)+稅法允許預(yù)提金額）－稅金及附加－期間費(fèi)用。
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梁石老師：正保開放課堂特邀實(shí)戰(zhàn)專家，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校《建筑施工企業(yè)全盤財(cái)稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)稅務(wù)顧問，是實(shí)戰(zhàn)專家型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年，歐資企業(yè)背景，深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)改增政策，同時(shí)有數(shù)十場(chǎng)訴案經(jīng)歷和10多個(gè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)談判經(jīng)歷及20多個(gè)項(xiàng)目土地增值稅清算的經(jīng)歷，助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，并授予您晉升加薪的秘笈。善于從細(xì)節(jié)入手把控涉稅涉訴風(fēng)險(xiǎn)并大手筆地進(jìn)行涉稅籌劃，先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務(wù)，為相關(guān)顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬(wàn)元，是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅法務(wù)專家，常年筆耕不輟，已先后在省市級(jí)期刊上發(fā)表論文30篇。
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