金稅四期是什么？金稅四期下哪些風險點要防范？

來源: 正保會計網校編輯：那個人 2023/08/09 11:05:21　　字體：大小

金稅四期是國家推行的金稅工程計劃中的第四期，是第三期的升級版。該系統(tǒng)由一個網絡、四個子系統(tǒng)構成。一個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣國家稅務局四級計算機網絡；四個子系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。金稅工程實際上就是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡，對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控的一個體系。

金稅四期到底有多強大？以后每一個自然人，都將是一個納稅人，你的納稅人的身份信息，你在哪兒上班兒，家里邊兒幾個孩子，幾個老人，幾個兄弟姐妹，你一個月的收入是多少等，這些數(shù)據(jù)都會有。往后余生最懂你的人，就是稅務局了。金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化的。

金稅四期下哪些風險點要防范？

一、虛開發(fā)票行為

不少企業(yè)存在虛開發(fā)票的違法行為，目的是為了以收取非法手續(xù)費、抵扣進項稅額、少繳增值稅或企業(yè)所得稅等，嚴重損害了國家利益。

金稅四期下，虛開發(fā)票的相關企業(yè)和個人將無所遁形。

根據(jù)相關規(guī)定，若被認定為存在虛開發(fā)票行為，除補繳稅款、繳納罰款外，相關企業(yè)及個人還可能面臨嚴重的刑事責任。

二、公轉私或私轉公等隱匿收入轉換收入性質行為

有的企業(yè)、個人利用微信、支付寶等方式將公賬收入轉為私賬，或虛構業(yè)務將工資薪金、勞務報酬所得轉變?yōu)榻洜I所得，以實現(xiàn)隱瞞收入、少繳稅款的非法目的。

金稅四期上線后，企業(yè)和老板個人銀行賬戶、上下游企業(yè)相關賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等都將納入稽查，同時，企業(yè)和個人的大額交易、可疑交易被全面監(jiān)管。

三、企業(yè)財稅關聯(lián)數(shù)據(jù)不一致

為降低經營成本，有些企業(yè)會通過虛增、虛列成本費用開支等手段減少稅負，導致賬上成本費用不匹配。

◆ 例如企業(yè)虛增、虛列成本；

◆ 存在購銷不匹配；

◆ 平均稅負率上下浮動超過一定比例的稅負異常；

◆ 水電氣等生產要素費用與收入比對異常等情況。

金稅四期下，稅務部門與工商、銀行、統(tǒng)計、供電公司、水務集團等各單位聯(lián)合，搭建每個企業(yè)從注冊登記到注銷全流程的共享數(shù)據(jù)庫，形成市場主體在全范圍、全業(yè)務、全流程的數(shù)據(jù)“畫像”。一旦發(fā)現(xiàn)異常，系統(tǒng)便會自動對比、分析并預警，各類加強的勾稽關系將引起稅務部門對企業(yè)的后續(xù)重點稽查。

四、社保繳納不規(guī)范

很多民營企業(yè)存在不按規(guī)定繳納社保的情況。

◆ 例如用人單位申報的工資與社保申報數(shù)據(jù)不符；

◆ 改變員工身份，用“非全日制”代替“全日制”用工；

◆ 試用期不入社保；

◆ 社保掛靠或者代繳社保等。

但自2020年11月1日以來，多地相繼實施“社保入稅”新政策，即企業(yè)職工的各項社會保險費不再由社保部門征收，而改由稅務部門統(tǒng)一征收。

同時金稅四期也將對社保這一非稅事項進行全面監(jiān)管，企業(yè)被查到，將面臨著補繳款項甚至繳納罰款等處罰。

金稅四期下，我們都是透明人！在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管之下，偷稅漏稅將無所遁形。企業(yè)一定要做好財務團隊的建設，提升現(xiàn)有的財務團隊人員的素質。

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