2023增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)分錄如何做？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/09/08 14:58:08　　字體：大小

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。加計(jì)抵減的稅額該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？我們用一個(gè)例子一起來看一下。

甲企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬元，銷項(xiàng)稅額1200萬元，企業(yè)為先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，可以按進(jìn)項(xiàng)稅額的5%加計(jì)抵減，加計(jì)抵減稅額為1000*5%=50萬元。

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，注意此時(shí)不考慮加計(jì)抵減稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 200萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 200萬元

下月初繳納增值稅，實(shí)繳稅額為200-50=150萬元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 200萬元

貸：銀行存款 150萬元（實(shí)繳部分）

其他收益（如未設(shè)置該科目可記入營(yíng)業(yè)外收入） 50萬元（加計(jì)抵減部分）

政策依據(jù)：

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)

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