個(gè)體工商戶稅費(fèi)政策的“四有”優(yōu)惠

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/09/15 12:22:58　　字體：大小

日前，為進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了一系列公告，其中就包括個(gè)體工商戶相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，這些稅收優(yōu)惠執(zhí)行到2027年底。那么政策是如何規(guī)定的？又該如何適用呢？快來(lái)一起看看，個(gè)體工商戶稅費(fèi)政策的“四有”優(yōu)惠。

增值稅減免“有延續(xù)”

對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

上述政策執(zhí)行截止時(shí)間由2023年12月31日延續(xù)到2027年12月31日。

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個(gè)稅優(yōu)惠力度“有提高”

個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的年應(yīng)納稅所得額范圍，由不超過(guò)100萬(wàn)元提高為不超過(guò)200萬(wàn)元。

不論是查賬征收還是核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半征稅政策。應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策，且享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案。

減免稅額=（經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×50%

符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可自動(dòng)計(jì)算出減免稅金額。

六稅兩費(fèi)“有減免”

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

已依法享受上述稅費(fèi)其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

融資貸款“有助力”

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬(wàn)元（含本數(shù)），或者沒(méi)有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，免征增值稅。

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放單戶授信小于1000萬(wàn)元（含本數(shù)），或者沒(méi)有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款，利率水平不高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，或貸款利息收入中不高于該筆貸款按照全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）

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