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2023年小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策為減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,具體怎么計(jì)算呢?我們舉個(gè)例子來(lái)看一下。
以一家應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)為例,其享受的稅收優(yōu)惠計(jì)算如下:
1. 減按計(jì)算:100萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入,即100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。
2. 稅率應(yīng)用:按20%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,即25萬(wàn)元×20%=5萬(wàn)元。
3. 實(shí)際稅率計(jì)算:用5萬(wàn)元稅額除以應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,可以算出2023年小型微利企業(yè)的實(shí)際所得稅稅率為5%。
符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí),要填寫A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表第1行”一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅“,填寫法定稅率25%與實(shí)際稅率5%的差額,從而實(shí)現(xiàn)稅款的減免,A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表第1行應(yīng)填寫的金額為100×(25%-5%)=20萬(wàn)元。
PS:小型微利企業(yè)條件
小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
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