新規(guī)務(wù)必了解！4月1日后，還能開16%的發(fā)票嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：wangpingping 2019/03/22 14:58:01　　字體：大小

2019年3月21日，財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，確定了：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。稅率調(diào)整后，如何開具銷售發(fā)票是我們面臨的最直接問題。

一、稅率調(diào)整前發(fā)生的銷售行為，4月1日后開多少稅率的發(fā)票？

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。

需要注意的是：遇到這種情況，切記在3月申報期以前（含）對未開票銷售行為做無票收入申報。這個關(guān)乎納稅義務(wù)發(fā)生時點的確定問題。

二、4月1日前開具的發(fā)票，發(fā)生折讓、退回，開票錯誤等情況，應(yīng)怎么處理？

增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

三、稅率下調(diào)了，“稅收分類編碼”會變嗎？

稅務(wù)總局已經(jīng)在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

四、需要開具“原稅率”的發(fā)票，但軟件默認的是新稅率，怎么處理？

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，但納稅人發(fā)生需要開具“原稅率”發(fā)票的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

本次降稅率的執(zhí)行日期是2019年4月1日，所以很多開發(fā)票的問題應(yīng)該在4月1日之前完成，這樣能避免許多不必要的麻煩。

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