企業(yè)材料入庫暫估入賬的操作方法！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/06/21 13:51:08　　字體：大小

至月末發(fā)票單據(jù)仍未到達的，財務(wù)部就需做“暫估入賬”操作了。

月末財務(wù)部將所有單據(jù)齊全的入庫單轉(zhuǎn)為入庫憑證，剩下未轉(zhuǎn)為入庫憑證的入庫單就是要“暫估入賬”的入庫單，為穩(wěn)妥起見，將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查。

通過程序支持，暫估操作是可以自動化的，點擊系統(tǒng)中“暫估入賬”按扭，系統(tǒng)自動進行暫估入賬操作。系統(tǒng)在入庫單信息上加注暫估標記，在應(yīng)付賬子系統(tǒng)登記一筆應(yīng)付款記錄，并有暫估標記，同時產(chǎn)生暫估憑證：

借：原材料

其他應(yīng)收款：暫估進項稅

貸：應(yīng)付賬款——暫估

下月初，將上月“暫估入賬”沖回，產(chǎn)生紅沖憑證，此時應(yīng)付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額，將上月“暫估入賬”數(shù)據(jù)沖回，子系統(tǒng)中入庫單的“暫估”標記消失，處于未編制憑證狀態(tài)，材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變。

采用這種材料“暫估入賬”法一方面保證了月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致，同時材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實物數(shù)據(jù)一致，應(yīng)付賬子系統(tǒng)明細賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達的實際情況，更重要的是暫估入賬材料的“暫估”價格其實就是采購實價，據(jù)此計算的生產(chǎn)成本是完全正確的。

值得注意的是，不管采取何種“暫估入賬”法，發(fā)票單據(jù)是必需及時交到財務(wù)部來辦理賬務(wù)手續(xù)的，在實踐最好采用考核機制來保證發(fā)票單據(jù)的及時性。