工資和社保不在一個(gè)單位的涉稅處理辦法！

來(lái)源: 何博士說(shuō)稅,每日學(xué)財(cái)稅編輯：蘇米亞 2019/07/22 15:08:19　　字體：大小

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如今很多行業(yè)和企業(yè)的員工都存在工資與社保不在一個(gè)單位的情形，如勞動(dòng)合同與母公司簽訂，但工作地點(diǎn)在子公司，工資也由子公司發(fā)放，由此帶來(lái)的財(cái)稅問(wèn)題應(yīng)如何處理？接下來(lái)我們就來(lái)看一看工資和社保不在一個(gè)單位的涉稅處理辦法！

1_副本

企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是，只有本企業(yè)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)的、合理的支出才能在稅前扣除，因此未實(shí)際在本企業(yè)工作的員工，本企業(yè)為其支付的工資社保費(fèi)用，不得在本企業(yè)扣除。具體處理方案有兩個(gè)：一是計(jì)入費(fèi)用，匯算清繳納稅調(diào)整；二是計(jì)入往來(lái)，從員工實(shí)際工作地點(diǎn)收回時(shí)沖減。

上例中，北京母公司為張先生承擔(dān)的工資社保費(fèi)用，一年60000元，可以直接計(jì)入本公司費(fèi)用，期末納稅調(diào)整，也可以按年與拉薩子公司結(jié)算。

費(fèi)用發(fā)生：

借：其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用 60000

貸：應(yīng)付職工薪酬 60000

年底結(jié)回：

借：銀行存款 60000

貸：其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用 60000

2_副本

動(dòng)態(tài)gif星星分割線

在財(cái)務(wù)日常工作中遇到很多問(wèn)題不知道如何處理，比如很多賬稅處理不確定、各種做賬分錄不會(huì)寫、老板讓籌劃稅收一頭霧水、遇到稅務(wù)問(wèn)題提心吊膽怕風(fēng)險(xiǎn)，如果你想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作，獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位，那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。

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