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賬實(shí)不符應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
賬實(shí)不符應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符
處理方法為：采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù), 然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。
現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
2、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符
處理方法為：應(yīng)逐一對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確認(rèn)盤盈、盤虧數(shù)，填制實(shí)存、賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。
3、有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符
處理方法為：采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來款項(xiàng)對賬單”，寄往各有關(guān)往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符；若不相符，對方單位說明情況。
據(jù)此編制“往來款項(xiàng)清查表”，注明核對相符與 不相符的款項(xiàng)；對不相符的款項(xiàng)按有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時(shí)采取措施予以解決。
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